Succursale ou subdivision d’une organisation publique étrangère en République de Moldavie

I. Introduction

Ce rapport aidera les organisations non commerciales étrangères à comprendre comment ouvrir une succursale en République de Moldavie. Nous examinerons les principales lois, le processus d’enregistrement, les documents nécessaires et les conditions fiscales.

La loi principale régissant les organisations non commerciales (ONG) en Moldavie est la Loi n° 86 du 11 juin 2020 sur les organisations non commerciales. Elle a remplacé toutes les lois précédentes et constitue la seule source d’information actuelle.

II. Possibilité d’enregistrement d’une succursale

La législation moldave autorise les organisations étrangères à ouvrir des succursales. L’Agence des services publics (ASP) a confirmé qu’il n’existe aucune restriction ou règle spéciale pour les citoyens et organisations étrangers. La procédure est la même pour tous et est clairement décrite dans la Loi n° 86/2020.

Cela signifie qu’une organisation étrangère ne rencontrera pas de difficultés supplémentaires en raison de son origine étrangère. L’essentiel est de suivre les règles générales de la Moldavie.

III. Procédure d’enregistrement d’État

Autorité compétente : Agence des Services Publics (ASP)

Toutes les personnes morales, y compris les succursales d’ONG, sont enregistrées auprès de l’Agence des Services Publics (ASP).

Instructions étape par étape :

1. Dépôt de la demande : En personne, par courrier électronique (avec signature électronique) ou par lettre recommandée.
2. Paiement des services : Via le système de paiement électronique d’État.
3. Examen : L’ASP vérifie la conformité des documents avec la loi.
4. Délivrance de la décision : Si tout est en ordre, l’ASP délivre une décision d’enregistrement. Cela déclenche également l’enregistrement fiscal et social.

Le délai d’enregistrement standard est de 15 jours ouvrables.

Exigences importantes :

• Demandeur : Les documents doivent être complets et précis. Il est obligatoire d’indiquer les données sur les bénéficiaires effectifs.
• Adresse légale : La succursale doit avoir une adresse réelle et confirmée en Moldavie (par exemple, un contrat de location).
• Dénomination : Le nom de la succursale doit être vérifié et réservé à l’avance.
• Types d’activités : Indiquez clairement les types d’activités de la succursale selon le Classificateur de la Moldavie (CAEM-2).

Une attention particulière est accordée à la transparence des données sur les bénéficiaires effectifs et à l’existence d’une adresse légale réelle. Cela aide à lutter contre le blanchiment d’argent.

IV. Liste des documents nécessaires

Tous les documents doivent être en langue roumaine. Cela signifie que les originaux des documents étrangers doivent être traduits et certifiés.

Important : Les documents délivrés dans les pays parties à la Convention de La Haye (par exemple, la plupart des pays de l’UE, les États-Unis) nécessitent une apostille. Cependant, grâce aux accords bilatéraux, pour les documents provenant d’Ukraine, **l’apostille ou une légalisation supplémentaire ne sont pas requises**.

Documents principaux :

• Demande d’enregistrement.
• Décision de l’organisation mère (ONG étrangère) concernant l’ouverture de la succursale. Celle-ci doit indiquer : la dénomination complète de la succursale, son adresse juridique, les types d’activités et le nom de la personne responsable.
• Documents constitutifs de la succursale (par exemple, le Règlement de la succursale) en deux exemplaires. Ils doivent contenir les mêmes détails que la décision.
• Copie du document constitutif de la personne morale étrangère (Statuts de l’ONG mère).
• Extrait du registre où l’ONG mère est enregistrée (confirmation de son statut juridique).
• Document confirmant l’adresse juridique de la succursale en Moldavie (contrat de location ou certificat de propriété).
• Documents d’identité du directeur/de la personne responsable de la succursale (passeport, titre de séjour).
• Procuration, si les documents sont soumis par un représentant.
• Informations sur le bénéficiaire effectif (ayant droit ultime) de l’ONG mère.
• Confirmation du paiement des frais d’enregistrement.

V. Conditions d’activité et régime fiscal

Droits généraux des ONG :

• Diffusion d’informations, activités d’édition.
• Représentation des intérêts de leurs membres.
• Droit de créer des succursales.
• Exercice d’activités économiques, si elles sont directement liées aux objectifs statutaires.
• Participation à des appels d’offres pour des subventions.

Les ONG en Moldavie peuvent gagner de l’argent pour soutenir leur mission, mais il est important que cette activité soit clairement liée aux objectifs statutaires.

Exonération de l’impôt sur le revenu :

Les ONG peuvent être exonérées de l’impôt sur le revenu si elles :

• Sont enregistrées conformément à la loi moldave et agissent strictement selon leurs statuts.
• Leur activité économique correspond à leurs objectifs.
• Interdisent la distribution des bénéfices entre les fondateurs, les membres ou les employés.
• Utilisent tous les fonds exclusivement pour les objectifs statutaires.
• N’utilisent pas les fonds à des fins personnelles.
• Ne soutiennent ni ne financent les partis politiques.

Le droit à l’exonération fiscale commence à compter de la date d’enregistrement. Toute violation de ces conditions peut entraîner la perte des avantages fiscaux.

Imposition des activités commerciales :

Si la succursale perçoit des revenus d’activités commerciales qui ne répondent pas aux conditions strictes d’exonération, ces revenus sont soumis à l’impôt sur les bénéfices au taux de 12%.

Il est nécessaire de tenir une comptabilité séparée pour les activités non commerciales et commerciales.

Autres obligations fiscales :

La succursale paiera également :

• TVA (taux standard de 20% si le chiffre d’affaires dépasse le seuil).
• Impôt sur le revenu des personnes physiques (sur les salaires des employés).
• Cotisations d’assurance sociale et médicale.
• Éventuellement, d’autres impôts locaux (sur la propriété, les transports).

Les ONG doivent soumettre annuellement une déclaration fiscale (formulaire ONG17) et d’autres rapports.

VI. Accords bilatéraux entre la Moldavie et l’Ukraine

La Moldavie et l’Ukraine entretiennent des relations diplomatiques solides et ont signé plus de 150 traités internationaux. Le document clé est le Traité d’assistance juridique et de relations juridiques en matière civile et pénale (1993).

Ces accords garantissent la reconnaissance mutuelle des documents officiels. Cela signifie que les documents ukrainiens sont acceptés en Moldavie sans nécessité d’apostille.

Cependant, ces traités ne créent pas de procédure d’enregistrement distincte, simplifiée ou accélérée spécifiquement pour les ONG ukrainiennes. Le processus reste général, conformément à la législation moldave.

VII. Remarques et recommandations importantes

Conseils de préparation :

• Préparez soigneusement les documents : Assurez-vous de l’exactitude des traductions en roumain.
• Transparence des bénéficiaires effectifs : Fournissez des informations complètes et précises.
• Adresse légale réelle : Confirmez la présence d’une adresse légale en Moldavie.
• Conformité des statuts : Assurez-vous que les statuts de la succursale sont conformes aux lois moldaves sur les ONG, notamment en ce qui concerne la non-distribution des bénéfices.
• Aide professionnelle : Il est fortement recommandé de faire appel à des avocats et comptables locaux en Moldavie. Cela permettra d’éviter les erreurs et d’accélérer le processus.

Contacts de l’Agence des services publics (ASP) :

Pour obtenir des informations de contact à jour et prendre rendez-vous, veuillez visiter le site web officiel de l’Agence des services publics de Moldavie.

Glossaire