Filiale o succursale di un’organizzazione pubblica straniera nella Repubblica di Moldova

I. Introduzione

Questo rapporto aiuterà le organizzazioni non commerciali straniere a capire come aprire una filiale nella Repubblica di Moldova. Esamineremo le principali leggi, il processo di registrazione, i documenti necessari e le condizioni fiscali.

La legge principale che regola le organizzazioni non commerciali (NCO) in Moldova è la Legge n. 86 dell’11 giugno 2020 sulle organizzazioni non commerciali. Ha sostituito tutte le leggi precedenti ed è l’unica fonte di informazione attuale.

II. Possibilità di registrazione di una filiale

La legislazione moldava consente alle organizzazioni straniere di aprire filiali. L’Agenzia dei Servizi Pubblici (ASP) ha confermato che per i cittadini e le organizzazioni straniere non ci sono restrizioni o regole speciali. La procedura è la stessa per tutti ed è chiaramente descritta nella Legge n. 86/2020.

Ciò significa che un’organizzazione straniera non incontrerà ulteriori difficoltà a causa della sua origine estera. L’importante è seguire le regole generali della Moldova.

III. Procedura di registrazione statale

Organo competente: Agenzia dei Servizi Pubblici (ASP)

Tutte le persone giuridiche, comprese le filiali delle ONG, vengono registrate presso l’Agenzia dei Servizi Pubblici (ASP).

Istruzioni passo passo:

1. Presentazione della domanda: Di persona, via e-mail (con firma elettronica) o tramite lettera raccomandata.
2. Pagamento dei servizi: Tramite il sistema di pagamento elettronico statale.
3. Esame: L’ASP verifica la conformità dei documenti alle leggi.
4. Emissione della decisione: Se tutto è in ordine, l’ASP emette la decisione di registrazione. Questo avvia anche la registrazione fiscale e sociale.

Il termine standard di registrazione è di 15 giorni lavorativi.

Requisiti importanti:

• Richiedente: I documenti devono essere completi e accurati. È obbligatorio indicare i dati dei titolari effettivi.
• Indirizzo legale: La filiale deve avere un indirizzo reale e confermato in Moldova (ad esempio, un contratto di locazione).
• Denominazione: Il nome della filiale deve essere verificato e riservato in anticipo.
• Attività: Indicare chiaramente le attività della filiale secondo il Classificatore della Moldova (CAEM-2).

Particolare attenzione è dedicata alla trasparenza dei dati sui titolari effettivi e alla presenza di un indirizzo legale reale. Questo aiuta a combattere il riciclaggio di denaro.

IV. Elenco dei documenti necessari

Tutti i documenti devono essere in lingua rumena. Ciò significa che gli originali dei documenti esteri devono essere tradotti e autenticati.

Importante: I documenti rilasciati nei paesi partecipanti alla Convenzione dell’Aia (ad esempio, la maggior parte dei paesi dell’UE, USA) richiedono l’apostilla. Tuttavia, grazie ad accordi bilaterali, per i documenti provenienti dall’Ucraina **non sono richiesti né apostilla né legalizzazione aggiuntiva**.

Documenti principali:

• Domanda di registrazione.
• Decisione dell’organizzazione madre (ONG straniera) di aprire una filiale. In essa devono essere indicati: la denominazione completa della filiale, il suo indirizzo legale, i tipi di attività e il nome della persona responsabile.
• Documenti costitutivi della filiale (ad esempio, il Regolamento della filiale) in due copie. Devono contenere gli stessi dettagli della decisione.
• Copia del documento costitutivo della persona giuridica straniera (Statuto dell’ONG madre).
• Estratto dal registro in cui è registrata l’ONG madre (conferma del suo status giuridico).
• Documento che conferma l’indirizzo legale della filiale in Moldova (contratto di locazione o certificato di proprietà).
• Documenti di identità del direttore/persona responsabile della filiale (passaporto, permesso di soggiorno).
• Procura, se i documenti vengono presentati da un rappresentante.
• Informazioni sul beneficiario effettivo (titolare effettivo finale) dell’ONG madre.
• Conferma del pagamento delle tasse di registrazione.

V. Condizioni di attività e regime fiscale

Diritti generali delle ONG:

• Diffusione di informazioni, attività editoriale.
• Rappresentanza degli interessi dei propri membri.
• Diritto di creare filiali.
• Svolgimento di attività economiche, se direttamente collegate agli scopi statutari.
• Partecipazione a bandi per sovvenzioni.

Le ONG in Moldova possono guadagnare denaro per sostenere la propria missione, ma è importante che questa attività sia chiaramente collegata agli scopi statutari.

Esenzione dall’imposta sul reddito:

Le ONG possono essere esentate dall’imposta sul reddito se:

• Sono registrate secondo la legge moldava e operano rigorosamente secondo lo statuto.
• L’attività economica corrisponde ai loro scopi.
• Vietano la distribuzione degli utili tra fondatori, membri o dipendenti.
• Utilizzano tutti i fondi esclusivamente per scopi statutari.
• Non utilizzano i fondi per interessi personali.
• Non sostengono né finanziano partiti politici.

Il diritto all’esenzione fiscale decorre dalla data di registrazione. Qualsiasi violazione di queste condizioni può comportare la perdita dei benefici fiscali.

Tassazione delle attività commerciali:

Se una filiale ottiene redditi da attività commerciali che non soddisfano le rigide condizioni di esenzione, tale reddito è soggetto all’imposta sul reddito con un’aliquota del 12%.

È necessario tenere una contabilità separata per le attività non commerciali e commerciali.

Altri obblighi fiscali:

La filiale pagherà anche:

• IVA (aliquota standard del 20% se il fatturato supera la soglia).
• Imposta sul reddito delle persone fisiche (sugli stipendi dei dipendenti).
• Contributi per l’assicurazione sociale e sanitaria.
• Eventualmente, altre imposte locali (sulla proprietà, sui trasporti).

Le ONG devono presentare annualmente la dichiarazione dei redditi (modulo ONG17) e altri rapporti.