Välisriigi avaliku organisatsiooni filiaal või allüksus Moldova Vabariigis

I. Sissejuhatus

See aruanne aitab välismaistel mittetulundusühingutel mõista, kuidas avada filiaal Moldova Vabariigis. Vaatleme peamisi seadusi, registreerimisprotsessi, vajalikke dokumente ja maksutingimusi.

Peamine seadus, mis reguleerib mittetulundusühinguid (MTÜ) Moldovas, on Seadus nr 86 11. juunist 2020 mittetulundusühingute kohta. See asendas kõik varasemad seadused ja on ainus kehtiv teabeallikas.

II. Filiaali registreerimise võimalus

Moldova seadusandlus lubab välisorganisatsioonidel avada filiaale. Riiklik Teenusteagentuur (ASP) on kinnitanud, et välisriikide kodanikele ja organisatsioonidele ei ole eripiiranguid ega erireegleid. Protseduur on kõigile ühesugune ja on selgelt kirjeldatud seaduses nr 86/2020.

See tähendab, et välismaine organisatsioon ei puutu oma välismaise päritolu tõttu täiendavatesse raskustesse. Peaasi on järgida Moldova üldreegleid.

III. Riikliku registreerimise protseduur

Pädev asutus: Riiklike Teenuste Agentuur (ASP)

Kõik juriidilised isikud, sealhulgas MTÜ-de filiaalid, registreeritakse Riiklike Teenuste Agentuuris (ASP).

Samm-sammuline juhend:

1. Avalduse esitamine: Isiklikult, e-posti teel (digiallkirjaga) või tähitud kirjaga.
2. Teenuste eest tasumine: Riikliku elektroonilise maksesüsteemi kaudu.
3. Läbivaatamine: ASP kontrollib dokumentide vastavust seadustele.
4. Otsuse väljastamine: Kui kõik on korras, väljastab ASP registreerimisotsuse. See käivitab ka maksu- ja sotsiaalregistreerimise.

Tavaline registreerimistähtaeg on 15 tööpäeva.

Olulised nõuded:

• Taotleja: Dokumendid peavad olema täielikud ja täpsed. Kohustuslik on esitada andmed tegelike kasusaajate kohta.
• Juriidiline aadress: Filiaalil peab olema reaalne, kinnitatud aadress Moldovas (nt üürileping).
• Nimetus: Filiaali nimi tuleb eelnevalt kontrollida ja reserveerida.
• Tegevusalad: Märkige selgelt filiaali tegevusalad vastavalt Moldova klassifikaatorile (CAEM-2).

Erilist tähelepanu pööratakse tegelike kasusaajate andmete läbipaistvusele ja reaalse juriidilise aadressi olemasolule. See aitab võidelda rahapesuga.

IV. Nõutavate dokumentide loetelu

Kõik dokumendid peavad olema rumeenia keeles. See tähendab, et välismaiste dokumentide originaalid tuleb tõlkida ja kinnitada.

Tähtis: Haagi konventsiooni osalisriikides (nt enamik EL-i riike, USA) välja antud dokumendid nõuavad apostilli. Kuid tänu kahepoolsetele kokkulepetele **ei nõuta** Ukraina dokumentide puhul **apostilli ega täiendavat legaliseerimist**.

Peamised dokumendid:

• Registreerimisavaldus.
• Emaorganisatsiooni (välismaa MTÜ) otsus filiaali avamise kohta. Selles peavad olema märgitud: filiaali täielik nimetus, selle juriidiline aadress, tegevusalad ja vastutava isiku nimi.
• Filiaali asutamisdokumendid (nt filiaali põhimäärus) kahes eksemplaris. Need peavad sisaldama samu andmeid, mis otsus.
• Välismaa juriidilise isiku asutamisdokumendi koopia (emaorganisatsiooni MTÜ põhikiri).
• Väljavõte registrist, kus emaorganisatsiooni MTÜ on registreeritud (kinnitus selle õigusliku staatuse kohta).
• Dokument, mis kinnitab filiaali juriidilist aadressi Moldovas (üürileping või omanditunnistus).
• Filiaali direktori/vastutava isiku isikut tõendavad dokumendid (pass, elamisluba).
• Volitus, kui dokumendid esitab esindaja.
• Teave emaorganisatsiooni MTÜ kasusaava omaniku (lõpliku kasusaaja) kohta.
• Registreerimistasude tasumise kinnitus.

V. Tegutsemistingimused ja maksurežiim

MTÜ üldised õigused:

• Teabe levitamine, kirjastustegevus.
• Oma liikmete huvide esindamine.
• Õigus luua filiaale.
• Majandustegevuse läbiviimine, kui see on otseselt seotud põhikirjaliste eesmärkidega.
• Osalemine toetuste konkurssidel.

MTÜd Moldovas võivad teenida raha oma missiooni toetamiseks, kuid on oluline, et see tegevus oleks selgelt seotud põhikirjaliste eesmärkidega.

Vabastus tulumaksust:

MTÜd võivad olla vabastatud tulumaksust, kui nad:

• On registreeritud vastavalt Moldova seadustele ja tegutsevad rangelt põhikirja järgi.
• Majandustegevus vastab nende eesmärkidele.
• Keelavad kasumi jaotamise asutajate, liikmete või töötajate vahel.
• Kasutavad kõiki vahendeid ainult põhikirjalistel eesmärkidel.
• Ei kasuta vahendeid isiklikes huvides.
• Ei toeta ega rahasta poliitilisi parteisid.

Õigus maksuvabastusele algab registreerimise päevast. Nende tingimuste rikkumine võib kaasa tuua maksusoodustuste kaotuse.

Äritegevuse maksustamine:

Kui filiaal saab tulu äritegevusest, mis ei vasta rangetele vabastustingimustele, maksustatakse see tulu tulumaksuga määraga 12%.

Mitteärilise ja ärilise tegevuse jaoks tuleb pidada eraldi raamatupidamisarvestust.

Muud maksukohustused:

Filiaal maksab ka:

• Käibemaksu (20% standardmäär, kui käive ületab künnise).
• Füüsilise isiku tulumaksu (töötajate palkadelt).
• Sotsiaal- ja ravikindlustusmakseid.
• Võimalik, et muid kohalikke makse (kinnisvara, transpordi pealt).

MTÜd peavad igal aastal esitama maksudeklaratsiooni (vorm ONG17) ja muid aruandeid.

VI. Kahepoolsed kokkulepped Moldova ja Ukraina vahel

Moldoval ja Ukrainal on tugevad diplomaatilised suhted ning nad on allkirjastanud üle 150 rahvusvahelise lepingu. Peamine dokument on Tsiviil- ja kriminaalasjades õigusabi ja õigussuhete leping (1993).

Need kokkulepped tagavad ametlike dokumentide vastastikuse tunnustamise. See tähendab, et Ukraina dokumente aktsepteeritakse Moldovas ilma apostilli vajaduseta.

Kuid need lepingud ei loo eraldi, lihtsustatud või kiirendatud registreerimismenetlust spetsiaalselt Ukraina MTÜdele. Protsess jääb üldiseks vastavalt Moldova seadusandlusele.

VII. Olulised märkused ja soovitused

Nõuanded ettevalmistuseks:

• Valmistage dokumendid hoolikalt ette: Veenduge rumeeniakeelsete tõlgete täpsuses.
• Kasusaajate läbipaistvus: Esitage täielik ja täpne teave.
• Reaalne juriidiline aadress: Kinnitage seadusliku aadressi olemasolu Moldovas.
• Põhikirja vastavus: Veenduge, et filiaali põhikiri vastab Moldova MTÜde seadustele, eriti kasumi jaotamata jätmise osas.
• Professionaalne abi: Tungivalt soovitatakse pöörduda kohalike juristide ja raamatupidajate poole Moldovas. See aitab vältida vigu ja kiirendab protsessi.

Riiklike teenuste agentuuri (ASP) kontaktid:

Ajakohase kontaktteabe ja vastuvõtule registreerimise saamiseks külastage palun Moldova Riiklike Teenuste Agentuuri ametlikku veebisaiti.

Sõnastik