Külföldi közszervezet fióktelepe vagy alegysége a Moldovai Köztársaságban

I. Bevezetés

Ez a jelentés segít a külföldi nonprofit szervezeteknek megérteni, hogyan nyithatnak fióktelepet a Moldovai Köztársaságban. Áttekintjük a főbb törvényeket, a bejegyzési folyamatot, a szükséges dokumentumokat és az adózási feltételeket.

A Moldovában a nonprofit szervezeteket (NPO-kat) szabályozó fő törvény a 2020. június 11-i 86. számú törvény a nonprofit szervezetekről. Ez felváltotta az összes korábbi törvényt, és ez az egyetlen aktuális információforrás.

II. A fióktelep bejegyzésének lehetősége

A moldovai jogszabályok lehetővé teszik a külföldi szervezetek számára fióktelepek nyitását. Az Állami Szolgáltatások Ügynöksége (ASU) megerősítette, hogy a külföldi állampolgárokra és szervezetekre nincsenek különleges korlátozások vagy szabályok. Az eljárás mindenki számára azonos, és egyértelműen le van írva a 86/2020. számú törvényben.

Ez azt jelenti, hogy a külföldi szervezet nem fog további nehézségekbe ütközni külföldi származása miatt. A lényeg, hogy kövesse Moldova általános szabályait.

III. Az állami nyilvántartásba vétel eljárása

Illetékes hatóság: Állami Szolgáltatások Ügynöksége (ASP)

Minden jogi személyt, beleértve a nonprofit szervezetek fióktelepeit is, az Állami Szolgáltatások Ügynökségénél (ASP) kell bejegyeztetni.

Lépésről lépésre útmutató:

1. Kérelem benyújtása: Személyesen, e-mailben (elektronikus aláírással), vagy ajánlott levélben.
2. Szolgáltatások díjának megfizetése: Az állami elektronikus fizetési rendszeren keresztül.
3. Elbírálás: Az ASP ellenőrzi a dokumentumokat a törvényeknek való megfelelés szempontjából.
4. Határozat kiadása: Ha minden rendben van, az ASP kiadja a nyilvántartásba vételről szóló határozatot. Ez egyben elindítja az adó- és társadalombiztosítási regisztrációt is.

A nyilvántartásba vétel szokásos határideje 15 munkanap.

Fontos követelmények:

• Kérelmező: A dokumentumoknak teljesnek és pontosnak kell lenniük. Kötelező feltüntetni a tényleges tulajdonosok adatait.
• Jogi cím: A fióktelepnek valós, igazolt címmel kell rendelkeznie Moldovában (pl. bérleti szerződés).
• Elnevezés: A fióktelep nevét előzetesen ellenőrizni és le kell foglalni.
• Tevékenységi körök: Pontosan adja meg a fióktelep tevékenységi köreit a Moldovai Osztályozó (CAEM-2) szerint.

Különös figyelmet fordítanak a tényleges tulajdonosok adatainak átláthatóságára és a valós jogi cím meglétére. Ez segít a pénzmosás elleni küzdelemben.

IV. A szükséges dokumentumok listája

Minden dokumentumnak román nyelven kell lennie. Ez azt jelenti, hogy a külföldi dokumentumok eredeti példányait le kell fordítani és hitelesíteni kell.

Fontos: A Hágai Egyezmény részes államaiban (pl. az EU legtöbb országában, az USA-ban) kiállított dokumentumok esetében apostille szükséges. Azonban a kétoldalú megállapodásoknak köszönhetően az ukrajnai dokumentumok esetében **apostille vagy további legalizáció nem szükséges**.

Alapvető dokumentumok:

• Regisztrációs kérelem.
• Az anyaszervezet (külföldi NGO) határozata a fióktelep megnyitásáról. Ebben fel kell tüntetni: a fióktelep teljes nevét, jogi címét, tevékenységi köreit és a felelős személy nevét.
• A fióktelep alapító okiratai (pl. a fióktelepre vonatkozó szabályzat) két példányban. Ezeknek ugyanazokat az adatokat kell tartalmazniuk, mint a határozatnak.
• A külföldi jogi személy alapító okiratának másolata (az anya-NGO alapszabálya).
• Kivonat a nyilvántartásból, ahol az anya-NGO-t bejegyezték (jogi státuszának igazolása).
• A fióktelep moldovai jogi címét igazoló dokumentum (bérleti szerződés vagy tulajdoni igazolás).
• A fióktelep igazgatójának/felelős személyének személyazonosságát igazoló dokumentumok (útlevél, tartózkodási engedély).
• Meghatalmazás, ha a dokumentumokat képviselő nyújtja be.
• Tájékoztatás a tényleges tulajdonosról (végső haszonhúzóról) az anya-NGO vonatkozásában.
• A regisztrációs díjak befizetésének igazolása.

V. A tevékenység feltételei és adózási rendszer

Az NGO-k általános jogai:

• Információ terjesztése, kiadói tevékenység.
• Tagjai érdekeinek képviselete.
• Jog fióktelepek létrehozására.
• Gazdasági tevékenység folytatása, ha az közvetlenül kapcsolódik az alapszabályban meghatározott célokhoz.
• Részvétel pályázatokon támogatásokért.

A moldovai NPO-k pénzt kereshetnek küldetésük támogatására, de fontos, hogy ez a tevékenység egyértelműen kapcsolódjon az alapszabályban meghatározott célokhoz.

Mentesség a jövedelemadó alól:

Az NPO-k mentesülhetnek a jövedelemadó alól, ha:

• Moldova törvényei szerint bejegyzettek, és szigorúan az alapszabály szerint működnek.
• Gazdasági tevékenységük megfelel a céljaiknak.
• Tiltják a nyereség felosztását az alapítók, tagok vagy alkalmazottak között.
• Minden forrást kizárólag az alapszabály szerinti célokra használnak fel.
• Nem használnak fel forrásokat személyes érdekekre.
• Nem támogatnak és nem finanszíroznak politikai pártokat.

Az adómentességre való jogosultság a bejegyzés napjától kezdődik. E feltételek bármelyikének megsértése az adókedvezmények elvesztéséhez vezethet.

A kereskedelmi tevékenység adóztatása:

Ha a fióktelep olyan kereskedelmi tevékenységből származó bevételhez jut, amely nem felel meg a mentesség szigorú feltételeinek, ezt a bevételt 12%-os társasági adó terheli.

Külön könyvelést kell vezetni a nonprofit és a kereskedelmi tevékenységekre.

Egyéb adókötelezettségek:

A fióktelep a következőket is fizeti:

• ÁFA (20% általános kulcs, ha a forgalom meghaladja a küszöbértéket).
• Személyi jövedelemadó (az alkalmazottak fizetése után).
• Társadalombiztosítási és egészségbiztosítási járulékok.
• Esetleg más helyi adók (ingatlanadó, gépjárműadó).

Az NPO-knak évente adóbevallást (ONG17-es nyomtatvány) és egyéb jelentéseket kell benyújtaniuk.

VI. Kétoldalú megállapodások Moldova és Ukrajna között

Moldova és Ukrajna szilárd diplomáciai kapcsolatokat ápol, és több mint 150 nemzetközi szerződést írt alá. A kulcsfontosságú dokumentum a Polgári és büntetőügyekben nyújtott jogi segítségnyújtásról és jogviszonyokról szóló szerződés (1993).

Ezek a megállapodások biztosítják a hivatalos dokumentumok kölcsönös elismerését. Ez azt jelenti, hogy az ukrán dokumentumokat Moldovában apostille nélkül fogadják el.

Ezek a szerződések azonban nem hoznak létre külön, egyszerűsített vagy gyorsított regisztrációs eljárást kifejezetten az ukrán NGO-k számára. A folyamat általános marad, a moldovai jogszabályok szerint.

VII. Fontos megjegyzések és ajánlások

Tippek az előkészítéshez:

• Alaposan készítse elő a dokumentumokat: Győződjön meg a román nyelvű fordítások pontosságáról.
• A kedvezményezett tulajdonosok átláthatósága: Adjon meg teljes és pontos információkat.
• Valós jogi cím: Igazolja, hogy rendelkezik törvényes címmel Moldovában.
• Az alapszabály megfelelősége: Győződjön meg arról, hogy a fióktelep alapszabálya megfelel a moldovai NGO-törvényeknek, különösen a nyereség felosztásának tilalmára vonatkozó részben.
• Szakmai segítség: Erősen ajánlott helyi ügyvédekhez és könyvelőkhöz fordulni Moldovában. Ez segít elkerülni a hibákat és felgyorsítja a folyamatot.

Az Állami Szolgáltatások Ügynökségének (ASP) elérhetőségei:

A naprakész kapcsolattartási információkért és időpontfoglalásért kérjük, látogassa meg a Moldovai Állami Szolgáltatások Ügynökségének hivatalos weboldalát.

Szójegyzék