Ulkomaisen julkisen organisaation sivuliike tai osasto Moldovan tasavallassa

I. Johdanto

Tämä raportti auttaa ulkomaisia voittoa tavoittelemattomia organisaatioita ymmärtämään, kuinka avata sivuliike Moldovan tasavallassa. Tarkastelemme keskeisiä lakeja, rekisteröintiprosessia, tarvittavia asiakirjoja ja verotusehtoja.

Tärkein laki, joka säätelee voittoa tavoittelemattomia yhteisöjä Moldovassa, on laki nro 86, 11. kesäkuuta 2020, voittoa tavoittelemattomista yhteisöistä. Se korvasi kaikki aiemmat lait ja on ainoa ajantasainen tietolähde.

II. Sivuliikkeen rekisteröinnin mahdollisuus

Moldovan lainsäädäntö sallii ulkomaisten organisaatioiden avata sivuliikkeitä. Valtion palveluvirasto (ASP) on vahvistanut, että ulkomaisille kansalaisille ja organisaatioille ei ole erityisiä rajoituksia tai sääntöjä. Menettely on sama kaikille ja se on kuvattu selkeästi laissa nro 86/2020.

Tämä tarkoittaa, että ulkomainen organisaatio ei kohtaa lisävaikeuksia ulkomaisen alkuperänsä vuoksi. Tärkeintä on noudattaa Moldovan yleisiä sääntöjä.

III. Valtion rekisteröintimenettely

Toimivaltainen viranomainen: Valtion palveluvirasto (ASP)

Kaikki oikeushenkilöt, mukaan lukien voittoa tavoittelemattomien järjestöjen sivuliikkeet, rekisteröidään Valtion palveluvirastossa (ASP).

Vaiheittaiset ohjeet:

1. Hakemuksen jättäminen: Henkilökohtaisesti, sähköpostitse (sähköisellä allekirjoituksella) tai kirjattuna kirjeenä.
2. Palvelumaksujen maksaminen: Valtion sähköisen maksujärjestelmän kautta.
3. Käsittely: ASP tarkistaa asiakirjojen lainmukaisuuden.
4. Päätöksen antaminen: Jos kaikki on kunnossa, ASP antaa rekisteröintipäätöksen. Tämä käynnistää myös vero- ja sosiaaliturvarekisteröinnin.

Vakioaika rekisteröinnille on 15 työpäivää.

Tärkeät vaatimukset:

• Hakija: Asiakirjojen on oltava täydellisiä ja tarkkoja. Edunsaajien tiedot on ilmoitettava pakollisesti.
• Osoite: Sivuliikkeellä on oltava todellinen, vahvistettu osoite Moldovassa (esim. vuokrasopimus).
• Nimi: Sivuliikkeen nimi on tarkistettava ja varattava etukäteen.
• Toimialat: Ilmoita selkeästi sivuliikkeen toimialat Moldovan luokituksen (CAEM-2) mukaisesti.

Erityistä huomiota kiinnitetään edunsaajia koskevien tietojen läpinäkyvyyteen ja todellisen osoitteen olemassaoloon. Tämä auttaa torjumaan rahanpesua.

IV. Luettelo tarvittavista asiakirjoista

Kaikkien asiakirjojen on oltava romanian kielellä. Tämä tarkoittaa, että ulkomaisten asiakirjojen alkuperäiskappaleet on käännettävä ja oikeaksi todistettava.

Tärkeää: Asiakirjat, jotka on myönnetty Haagin yleissopimuksen jäsenmaissa (esim. useimmat EU-maat, USA), vaativat apostillen. Kuitenkin kahdenvälisten sopimusten ansiosta Ukrainasta peräisin olevat asiakirjat **eivät vaadi apostillea tai lisälegalisointia**.

Tärkeimmät asiakirjat:

• Rekisteröintihakemus.
• Emo-organisaation (ulkomainen NKO) päätös sivuliikkeen perustamisesta. Siinä on mainittava: sivuliikkeen täydellinen nimi, sen oikeudellinen osoite, toimialat ja vastuuhenkilön nimi.
• Sivuliikkeen perustamisasiakirjat (esim. sivuliikkeen säännöt) kahtena kappaleena. Niiden on sisällettävä samat tiedot kuin päätöksessä.
• Kopio ulkomaisen oikeushenkilön perustamisasiakirjasta (emo-NKO:n yhtiöjärjestys).
• Ote rekisteristä, johon emo-NKO on rekisteröity (vahvistus sen oikeudellisesta asemasta).
• Asiakirja, joka vahvistaa sivuliikkeen oikeudellisen osoitteen Moldovassa (vuokrasopimus tai omistustodistus).
• Sivuliikkeen johtajan/vastuuhenkilön henkilöllisyystodistukset (passi, oleskelulupa).
• Valtakirja, jos asiakirjat toimittaa edustaja.
• Tiedot emo-NKO:n tosiasiallisesta edunsaajasta (lopullisesta edunsaajasta).
• Kuitti rekisteröintimaksujen maksamisesta.

V. Toimintaedellytykset ja verojärjestelmä

NKO:n yleiset oikeudet:

• Tiedon levittäminen, julkaisutoiminta.
• Jäsentensä etujen edustaminen.
• Oikeus perustaa sivuliikkeitä.
• Liiketoiminnan harjoittaminen, jos se liittyy suoraan sääntömääräisiin tavoitteisiin.
• Osallistuminen apurahahakuihin.

Moldovassa voittoa tavoittelemattomat järjestöt (NKO) voivat ansaita rahaa tukemaan missiotaan, mutta on tärkeää, että tämä toiminta on selkeästi sidoksissa yhdistyksen sääntömääräisiin tavoitteisiin.

Vapautus tuloverosta:

NKO:t voidaan vapauttaa tuloverosta, jos ne:

• On rekisteröity Moldovan lain mukaisesti ja toimivat tiukasti sääntöjensä mukaan.
• Taloudellinen toiminta vastaa niiden tavoitteita.
• Kieltävät voitonjaon perustajien, jäsenten tai työntekijöiden kesken.
• Käyttävät kaikki varat yksinomaan sääntömääräisiin tarkoituksiin.
• Eivät käytä varoja henkilökohtaisiin etuihin.
• Eivät tue tai rahoita poliittisia puolueita.

Oikeus verovapautukseen alkaa rekisteröintipäivästä. Mikä tahansa näiden ehtojen rikkominen voi johtaa veroetujen menettämiseen.

Liiketoiminnan verotus:

Jos sivuliike saa tuloja liiketoiminnasta, joka ei täytä vapautuksen tiukkoja ehtoja, tämä tulo on veronalaista tuloveroa 12 %:n verokannan mukaan.

On pidettävä erillistä kirjanpitoa voittoa tavoittelemattomalle ja kaupalliselle toiminnalle.

Muut verovelvollisuudet:

Sivuliike maksaa myös:

• ALV (20 %:n perusverokanta, jos liikevaihto ylittää kynnysarvon).
• Luonnollisten henkilöiden tulovero (työntekijöiden palkoista).
• Sosiaali- ja sairausvakuutusmaksut.
• Mahdollisesti muita paikallisia veroja (omaisuus-, liikennevero).

NKO:iden on toimitettava vuosittain veroilmoitus (lomake ONG17) ja muita raportteja.

VI. Moldovan ja Ukrainan väliset kahdenväliset sopimukset

Moldovalla ja Ukrainalla on vahvat diplomaattiset suhteet, ja ne ovat allekirjoittaneet yli 150 kansainvälistä sopimusta. Keskeinen asiakirja on Sopimus oikeusavusta ja oikeussuhteista siviili- ja rikosasioissa (1993).

Nämä sopimukset takaavat virallisten asiakirjojen vastavuoroisen tunnustamisen. Tämä tarkoittaa, että ukrainalaiset asiakirjat hyväksytään Moldovassa ilman apostille-todistusta.

Nämä sopimukset eivät kuitenkaan luo erillistä, yksinkertaistettua tai nopeutettua rekisteröintimenettelyä erityisesti ukrainalaisille järjestöille. Prosessi pysyy yleisenä Moldovan lainsäädännön mukaisesti.

VII. Tärkeitä huomautuksia ja suosituksia

Valmisteluvinkkejä:

• Valmistele asiakirjat huolellisesti: Varmista käännösten tarkkuus romaniaksi.
• Edunsaajien läpinäkyvyys: Anna täydelliset ja tarkat tiedot.
• Todellinen oikeudellinen osoite: Vahvista laillisen osoitteen olemassaolo Moldovassa.
• Sääntöjenmukaisuus: Varmista, että sivuliikkeen säännöt ovat Moldovan järjestöjä koskevien lakien mukaiset, erityisesti voitonjakamattomuuden osalta.
• Ammattitaitoinen apu: On erittäin suositeltavaa kääntyä paikallisten lakimiesten ja kirjanpitäjien puoleen Moldovassa. Tämä auttaa välttämään virheitä ja nopeuttaa prosessia.

Valtion palveluviraston (ASP) yhteystiedot:

Saadaksesi ajantasaiset yhteystiedot ja varataksesi ajan, käy vierailkaa Moldovan valtion palveluviraston virallisella verkkosivustolla.

Sanasto