Клон или подразделение на чуждестранна обществена организация в Република Молдова

I. Въведение

Този доклад ще помогне на чуждестранни организации с нестопанска цел да разберат как да отворят клон в Република Молдова. Ще разгледаме основните закони, процеса на регистрация, необходимите документи и данъчните условия.

Основният закон, регулиращ организациите с нестопанска цел (НПО) в Молдова, е Закон № 86 от 11 юни 2020 г. за организациите с нестопанска цел. Той замени всички предишни закони и е единственият актуален източник на информация.

II. Възможност за регистрация на клон

Молдовското законодателство разрешава на чуждестранни организации да откриват клонове. Агенцията за държавни услуги (АДУ) потвърди, че за чуждестранни граждани и организации няма специални ограничения или правила. Процедурата е еднаква за всички и е ясно описана в Закон № 86/2020.

Това означава, че чуждестранната организация няма да се сблъска с допълнителни усложнения поради чуждия си произход. Основното е да следва общите правила на Молдова.

III. Процедура по държавна регистрация

Компетентен орган: Агенция за държавни услуги (АДУ)

Всички юридически лица, включително клонове на НПО, се регистрират в Агенцията за държавни услуги (АДУ).

Поетапна инструкция:

1. Подаване на заявление: Лично, по електронна поща (с електронен подпис) или с препоръчано писмо.
2. Заплащане на услугите: Чрез държавната електронна платежна система.
3. Разглеждане: АДУ проверява документите за съответствие със законите.
4. Издаване на решение: Ако всичко е наред, АДУ издава решение за регистрация. Това също така задейства данъчната и социалната регистрация.

Стандартният срок за регистрация е 15 работни дни.

Важни изисквания:

• Заявител: Документите трябва да са пълни и точни. Задължително трябва да се посочат данни за действителните собственици.
• Юридически адрес: Клонът трябва да има реален, потвърден адрес в Молдова (например договор за наем).
• Наименование: Името на клона трябва да бъде проверено и резервирано предварително.
• Видове дейности: Ясно посочете видовете дейности на клона според Класификатора на Молдова (CAEM-2).

Особено внимание се обръща на прозрачността на данните за действителните собственици и наличието на реален юридически адрес. Това помага в борбата с изпирането на пари.

IV. Списък на необходимите документи

Всички документи трябва да бъдат на румънски език. Това означава, че оригиналите на чуждестранните документи трябва да бъдат преведени и заверени.

Важно: Документите, издадени в страните-участнички на Хагската конвенция (например, повечето страни от ЕС, САЩ), изискват апостил. Въпреки това, благодарение на двустранните споразумения, за документи от Украйна **апостил или допълнителна легализация не се изискват**.

Основни документи:

• Заявление за регистрация.
• Решение на майчината организация (чуждестранна НПО) за откриване на клон. В него трябва да бъдат посочени: пълното наименование на клона, неговият юридически адрес, видовете дейност и името на отговорното лице.
• Учредителни документи на клона (например, Правилник за клона) в два екземпляра. Те трябва да съдържат същите данни като решението.
• Копие на учредителния документ на чуждестранното юридическо лице (Устав на майчината НПО).
• Извлечение от регистъра, където е регистрирана майчината НПО (потвърждение на нейния правен статус).
• Документ, потвърждаващ юридическия адрес на клона в Молдова (договор за наем или удостоверение за собственост).
• Документи за самоличност на директора/отговорното лице на клона (паспорт, разрешение за пребиваване).
• Пълномощно, ако документите се подават от представител.
• Информация за действителния собственик (крайния бенефициер) на майчината НПО.
• Потвърждение за плащане на регистрационните такси.

V. Условия на дейност и данъчен режим

Общи права на НПО:

• Разпространение на информация, издателска дейност.
• Представляване на интересите на своите членове.
• Право на създаване на клонове.
• Водене на стопанска дейност, ако тя е пряко свързана с уставните цели.
• Участие в конкурси за грантове.

НКО в Молдова могат да печелят пари за подкрепа на своята мисия, но е важно тази дейност да бъде ясно свързана с уставните цели.

Освобождаване от данък върху дохода:

НКО могат да бъдат освободени от данък върху дохода, ако:

• Са регистрирани по закона на Молдова и действат стриктно според устава.
• Икономическата дейност съответства на техните цели.
• Забраняват разпределението на печалбата между учредителите, членовете или служителите.
• Използват всички средства изключително за уставни цели.
• Не използват средства за лични интереси.
• Не подкрепят и не финансират политически партии.

Правото на освобождаване от данък започва от деня на регистрацията. Всяко нарушение на тези условия може да доведе до загуба на данъчни облекчения.

Данъчно облагане на търговската дейност:

Ако филиалът получи доход от търговска дейност, която не отговаря на строгите условия за освобождаване, този доход се облага с данък върху печалбата в размер на 12%.

Необходимо е да се води отделно счетоводство за нетърговската и търговската дейност.

Други данъчни задължения:

Филиалът също така ще плаща:

• ДДС (20% стандартна ставка, ако оборотът надвишава прага).
• Данък върху доходите на физическите лица (от заплатите на служителите).
• Вноски за социално и медицинско осигуряване.
• Възможно, други местни данъци (върху имущество, транспорт).

НКО трябва ежегодно да подават данъчна декларация (форма ONG17) и други отчети.

VI. Двустранни споразумения между Молдова и Украйна

Молдова и Украйна имат стабилни дипломатически отношения и са подписали над 150 международни договора. Ключовият документ е Договорът за правна помощ и правни отношения по граждански и наказателни дела (1993 г.).

Тези споразумения осигуряват взаимно признаване на официални документи. Това означава, че украинските документи се приемат в Молдова без необходимост от апостил.

Тези договори обаче не създават отделна, опростена или ускорена процедура за регистрация специално за украинските НПО. Процесът остава общ, съгласно молдовското законодателство.

VII. Важни бележки и препоръки

Съвети за подготовка:

• Подгответе внимателно документите: Уверете се в точността на преводите на румънски.
• Прозрачност на действителните собственици: Предоставете пълна и точна информация.
• Реален юридически адрес: Потвърдете наличието на законен адрес в Молдова.
• Съответствие на устава: Уверете се, че уставът на клона съответства на молдовските закони за НПО, особено по отношение на неразпределянето на печалба.
• Професионална помощ: Силно се препоръчва да се обърнете към местни юристи и счетоводители в Молдова. Това ще помогне да се избегнат грешки и ще ускори процеса.

Контакти на Агенцията за държавни услуги (АДУ):

За актуална информация за контакти и записване на прием, моля, посетете официалния уебсайт на Агенцията за държавни услуги на Молдова.

Речник