Filiāle vai ārvalstu sabiedriskās organizācijas struktūrvienība Moldovas Republikā

I. Ievads

Šis pārskats palīdzēs ārvalstu bezpeļņas organizācijām saprast, kā atvērt filiāli Moldovas Republikā. Mēs apskatīsim galvenos likumus, reģistrācijas procesu, nepieciešamos dokumentus un nodokļu nosacījumus.

Galvenais likums, kas regulē bezpeļņas organizācijas (NKO) Moldovā, ir Likums Nr. 86 no 2020. gada 11. jūnija par bezpeļņas organizācijām. Tas aizstāja visus iepriekšējos likumus un ir vienīgais aktuālais informācijas avots.

II. Filiāles reģistrācijas iespēja

Moldovas likumdošana atļauj ārvalstu organizācijām atvērt filiāles. Valsts pakalpojumu aģentūra (VPA) ir apstiprinājusi, ka ārvalstu pilsoņiem un organizācijām nav īpašu ierobežojumu vai noteikumu. Procedūra ir vienāda visiem un ir skaidri aprakstīta Likumā Nr. 86/2020.

Tas nozīmē, ka ārvalstu organizācija nesaskarsies ar papildu sarežģījumiem sava ārvalstu izcelsmes dēļ. Galvenais ir ievērot Moldovas vispārīgos noteikumus.

III. Valsts reģistrācijas procedūra

Kompetentā iestāde: Valsts pakalpojumu aģentūra (VPA)

Visas juridiskās personas, tostarp bezpeļņas organizāciju filiāles, tiek reģistrētas Valsts pakalpojumu aģentūrā (VPA).

Soli pa solim instrukcija:

1. Pieteikuma iesniegšana: Personīgi, pa e-pastu (ar elektronisko parakstu) vai ierakstītā vēstulē.
2. Pakalpojumu apmaksa: Izmantojot valsts elektronisko maksājumu sistēmu.
3. Izskatīšana: VPA pārbauda dokumentu atbilstību likumiem.
4. Lēmuma izsniegšana: Ja viss ir kārtībā, VPA izsniedz lēmumu par reģistrāciju. Tas arī uzsāk nodokļu un sociālo reģistrāciju.

Standarta reģistrācijas termiņš ir 15 darba dienas.

Svarīgas prasības:

• Pieteikuma iesniedzējs: Dokumentiem jābūt pilnīgiem un precīziem. Obligāti jānorāda dati par patiesajiem labuma guvējiem.
• Juridiskā adrese: Filiālei jābūt reālai, apstiprinātai adresei Moldovā (piemēram, nomas līgums).
• Nosaukums: Filiāles nosaukums ir iepriekš jāpārbauda un jārezervē.
• Darbības veidi: Skaidri norādiet filiāles darbības veidus saskaņā ar Moldovas klasifikatoru (CAEM-2).

Īpaša uzmanība tiek pievērsta datu par patiesajiem labuma guvējiem caurskatāmībai un reālas juridiskās adreses esamībai. Tas palīdz cīnīties pret naudas atmazgāšanu.

IV. Nepieciešamo dokumentu saraksts

Visiem dokumentiem jābūt rumāņu valodā. Tas nozīmē, ka ārvalstu dokumentu oriģināli ir jātulko un jāapliecina.

Svarīgi: Dokumentiem, kas izsniegti Hāgas konvencijas dalībvalstīs (piemēram, lielākajā daļā ES valstu, ASV), ir nepieciešams apostils. Tomēr, pateicoties divpusējiem līgumiem, dokumentiem no Ukrainas **apostils vai papildu legalizācija nav nepieciešama**.

Galvenie dokumenti:

• Reģistrācijas pieteikums.
• Mātes organizācijas (ārvalsts NVO) lēmums par filiāles atvēršanu. Tajā jānorāda: pilns filiāles nosaukums, tās juridiskā adrese, darbības veidi un atbildīgās personas vārds.
• Filiāles dibināšanas dokumenti (piemēram, Nolikums par filiāli) divos eksemplāros. Tajos jāietver tā pati informācija, kas lēmumā.
• Ārvalsts juridiskās personas dibināšanas dokumenta kopija (Mātes NVO statūti).
• Izraksts no reģistra, kurā reģistrēta mātes NVO (tās juridiskā statusa apstiprinājums).
• Dokuments, kas apliecina filiāles juridisko adresi Moldovā (īres līgums vai īpašumtiesību apliecība).
• Dokumenti, kas apliecina filiāles direktora/atbildīgās personas identitāti (pase, uzturēšanās atļauja).
• Pilnvara, ja dokumentus iesniedz pārstāvis.
• Informācija par patieso labuma guvēju (galīgo ieguvēju) no mātes NVO.
• Reģistrācijas nodevu samaksas apstiprinājums.

V. Darbības nosacījumi un nodokļu režīms

NVO vispārējās tiesības:

• Informācijas izplatīšana, izdevējdarbība.
• Savu biedru interešu pārstāvība.
• Tiesības veidot filiāles.
• Saimnieciskās darbības veikšana, ja tā ir tieši saistīta ar statūtos noteiktajiem mērķiem.
• Dalība grantu konkursos.

NVO Moldovā var nopelnīt naudu, lai atbalstītu savu misiju, taču ir svarīgi, lai šī darbība būtu skaidri saistīta ar statūtos noteiktajiem mērķiem.

Atbrīvojums no ienākuma nodokļa:

NVO var tikt atbrīvotas no ienākuma nodokļa, ja tās:

• Ir reģistrētas saskaņā ar Moldovas likumiem un darbojas stingri saskaņā ar statūtiem.
• To saimnieciskā darbība atbilst to mērķiem.
• Aizliedz peļņas sadali starp dibinātājiem, biedriem vai darbiniekiem.
• Izmanto visus līdzekļus tikai statūtos noteiktajiem mērķiem.
• Neizmanto līdzekļus personīgās interesēs.
• Neatbalsta un nefinansē politiskās partijas.

Tiesības uz atbrīvojumu no nodokļa sākas no reģistrācijas dienas. Jebkurš šo nosacījumu pārkāpums var izraisīt nodokļu atvieglojumu zaudēšanu.

Komerciālās darbības aplikšana ar nodokļiem:

Ja filiāle gūst ienākumus no komerciālās darbības, kas neatbilst stingrajiem atbrīvojuma nosacījumiem, šie ienākumi tiek aplikti ar uzņēmumu ienākuma nodokli pēc likmes 12%.

Ir nepieciešams veikt atsevišķu grāmatvedības uzskaiti bezpeļņas un komerciālajai darbībai.

Citi nodokļu pienākumi:

Filiāle maksās arī:

• PVN (20% standarta likme, ja apgrozījums pārsniedz slieksni).
• Iedzīvotāju ienākuma nodokli (no darbinieku algām).
• Sociālās un medicīniskās apdrošināšanas iemaksas.
• Iespējams, citus vietējos nodokļus (par īpašumu, transportu).

NVO katru gadu jāiesniedz nodokļu deklarācija (forma ONG17) un citi pārskati.

VI. Divpusējie nolīgumi starp Moldovu un Ukrainu

Moldovai un Ukrainai ir stabilas diplomātiskās attiecības, un tās ir parakstījušas vairāk nekā 150 starptautisku līgumu. Galvenais dokuments ir Līgums par tiesisko palīdzību un tiesiskajām attiecībām civillietās un krimināllietās (1993. gads).

Šie līgumi nodrošina savstarpēju oficiālo dokumentu atzīšanu. Tas nozīmē, ka Ukrainas dokumenti tiek pieņemti Moldovā bez nepieciešamības pēc apustila.

Tomēr šie līgumi nerada atsevišķu, vienkāršotu vai paātrinātu reģistrācijas procedūru, kas īpaši paredzēta Ukrainas NVO. Process paliek vispārējs saskaņā ar Moldovas tiesību aktiem.

VII. Svarīgas piezīmes un ieteikumi

Padomi sagatavošanai:

• Rūpīgi sagatavojiet dokumentus: Pārliecinieties par tulkojumu precizitāti rumāņu valodā.
• Patieso labuma guvēju caurskatāmība: Sniedziet pilnīgu un precīzu informāciju.
• Reāla juridiskā adrese: Apstipriniet likumīgas adreses esamību Moldovā.
• Statūtu atbilstība: Pārliecinieties, ka filiāles statūti atbilst Moldovas likumiem par NVO, īpaši attiecībā uz peļņas nesadali.
• Profesionāla palīdzība: Stingri ieteicams vērsties pie vietējiem juristiem un grāmatvežiem Moldovā. Tas palīdzēs izvairīties no kļūdām un paātrinās procesu.

Valsts pakalpojumu aģentūras (VPA) kontakti:

Lai iegūtu aktuālu kontaktinformāciju un pierakstītos uz pieņemšanu, lūdzu, apmeklējiet Moldovas Valsts pakalpojumu aģentūras oficiālo tīmekļa vietni.

Glosārijs