Moldova Cumhuriyeti’ndeki yabancı bir kamu kuruluşunun şubesi veya birimi

I. Giriş

Bu rapor, yabancı kâr amacı gütmeyen kuruluşların Moldova Cumhuriyeti’nde nasıl şube açabileceklerini anlamalarına yardımcı olacaktır. Temel yasaları, kayıt sürecini, gerekli belgeleri ve vergi koşullarını inceleyeceğiz.

Moldova’da kâr amacı gütmeyen kuruluşları (KAG) düzenleyen ana yasa, 11 Haziran 2020 tarihli ve 86 sayılı Kâr Amacı Gütmeyen Kuruluşlar Hakkında Kanun’dur. Bu yasa, önceki tüm yasaların yerini almıştır ve tek güncel bilgi kaynağıdır.

II. Şube Kaydı İmkanı

Moldova mevzuatı, yabancı kuruluşların şube açmasına izin vermektedir. Devlet Hizmetleri Ajansı (DHA), yabancı vatandaşlar ve kuruluşlar için özel bir kısıtlama veya kural bulunmadığını doğrulamıştır. Prosedür herkes için aynıdır ve 86/2020 sayılı Kanun’da açıkça tanımlanmıştır.

Bu, yabancı bir kuruluşun, yabancı kökeni nedeniyle ek zorluklarla karşılaşmayacağı anlamına gelir. Önemli olan Moldova’nın genel kurallarına uymaktır.

III. Devlet Tescil Prosedürü

Yetkili Kurum: Devlet Hizmetleri Ajansı (ASP)

Kâr amacı gütmeyen kuruluşların şubeleri de dahil olmak üzere tüm tüzel kişiler, Devlet Hizmetleri Ajansı’na (ASP) kaydedilir.

Adım Adım Talimat:

1. Başvurunun Yapılması: Şahsen, e-posta yoluyla (elektronik imza ile) veya taahhütlü posta ile.
2. Hizmet Bedelinin Ödenmesi: Devlet elektronik ödeme sistemi aracılığıyla.
3. İnceleme: ASP, belgelerin yasalara uygunluğunu kontrol eder.
4. Kararın Verilmesi: Her şey yolundaysa, ASP tescil kararını verir. Bu aynı zamanda vergi ve sosyal güvenlik kaydını da başlatır.

Standart tescil süresi 15 iş günüdür.

Önemli Gereklilikler:

• Başvuru Sahibi: Belgeler eksiksiz ve doğru olmalıdır. Nihai faydalanıcılar hakkındaki bilgilerin belirtilmesi zorunludur.
• Yasal Adres: Şubenin Moldova’da gerçek, teyit edilebilir bir adresi olmalıdır (örneğin, kira sözleşmesi).
• Unvan: Şubenin adı önceden kontrol edilmeli ve rezerve edilmelidir.
• Faaliyet Türleri: Şubenin faaliyet türlerini Moldova Sınıflandırıcısına (CAEM-2) göre açıkça belirtin.

Nihai faydalanıcılar hakkındaki verilerin şeffaflığına ve gerçek bir yasal adresin varlığına özellikle dikkat edilir. Bu, kara para aklamayla mücadeleye yardımcı olur.

IV. Gerekli Belgeler Listesi

Tüm belgeler Rumence olmalıdır. Bu, yabancı belgelerin asıllarının tercüme edilmesi ve onaylanması gerektiği anlamına gelir.

Önemli: Lahey Sözleşmesi’ne taraf ülkelerde (örneğin, AB ülkelerinin çoğu, ABD) düzenlenen belgeler apostil gerektirir. Ancak, ikili anlaşmalar sayesinde, Ukrayna’dan gelen belgeler için **apostil veya ek bir yasallaştırma gerekmez**.

Temel Belgeler:

• Kayıt Başvurusu.
• Ana kuruluşun (yabancı STK) şube açma kararı. Bu kararda şunlar belirtilmelidir: şubenin tam adı, tüzel kişilik adresi, faaliyet türleri ve sorumlu kişinin adı.
• Şubenin kuruluş belgeleri (örneğin, Şube Yönetmeliği) iki nüsha halinde. Bunlar, kararla aynı ayrıntıları içermelidir.
• Yabancı tüzel kişiliğin kuruluş belgesinin bir kopyası (Ana STK’nın Tüzüğü).
• Ana STK’nın kayıtlı olduğu sicilden alınmış bir özet (yasal statüsünün teyidi).
• Moldova’daki şubenin tüzel kişilik adresini doğrulayan belge (kira sözleşmesi veya mülkiyet belgesi).
• Şube müdürünün/sorumlu kişisinin kimliğini kanıtlayan belgeler (pasaport, oturma izni).
• Vekaletname, eğer belgeleri bir temsilci sunuyorsa.
• Ana STK’nın nihai faydalanıcısı hakkında bilgi.
• Kayıt ücretlerinin ödendiğine dair teyit.

V. Faaliyet Koşulları ve Vergi Rejimi

STK’ların Genel Hakları:

• Bilgi yayma, yayıncılık faaliyeti.
• Üyelerinin çıkarlarını temsil etme.
• Şube açma hakkı.
• Doğrudan tüzük amaçlarıyla ilgiliyse, ekonomik faaliyette bulunma.
• Hibe yarışmalarına katılma.

Moldova’daki STK’lar, misyonlarını desteklemek için para kazanabilirler, ancak bu faaliyetin tüzük hedefleriyle açıkça bağlantılı olması önemlidir.

Gelir Vergisinden Muafiyet:

STK’lar, aşağıdaki durumlarda gelir vergisinden muaf tutulabilir:

• Moldova yasalarına göre kayıtlı olmaları ve tüzüğe sıkı sıkıya uygun hareket etmeleri.
• Ekonomik faaliyetlerinin amaçlarına uygun olması.
• Kâr dağıtımını yasaklamaları kurucular, üyeler veya çalışanlar arasında.
• Tüm fonları yalnızca tüzük amaçları için kullanmaları.
• Fonları kişisel çıkarlar için kullanmamaları.
• Siyasi partileri desteklememeleri ve finanse etmemeleri.

Vergi muafiyeti hakkı, kayıt tarihinden itibaren başlar. Bu koşulların herhangi bir ihlali, vergi avantajlarının kaybına yol açabilir.

Ticari Faaliyetlerin Vergilendirilmesi:

Şube, muafiyetin katı koşullarına uymayan ticari faaliyetlerden gelir elde ederse, bu gelir %12 oranında kurumlar vergisine tabidir.

Kâr amacı gütmeyen ve ticari faaliyetler için ayrı muhasebe kaydı tutulması zorunludur.

Diğer Vergi Yükümlülükleri:

Şube ayrıca şunları da ödeyecektir:

• KDV (ciro eşiği aşarsa %20 standart oran).
• Gerçek Kişilerin Gelir Vergisi (çalışan maaşlarından).
• Sosyal ve Sağlık Sigortası Katkı Payları.
• Muhtemelen diğer yerel vergiler (emlak, ulaşım).

STK’lar her yıl vergi beyannamesi (ONG17 formu) ve diğer raporları sunmalıdır.

VI. Moldova ile Ukrayna Arasındaki İkili Anlaşmalar

Moldova ve Ukrayna güçlü diplomatik ilişkilere sahiptir ve 150’den fazla uluslararası anlaşma imzalamıştır. Kilit belge Hukuki Yardım ve Medeni ve Ceza Davalarında Hukuki İlişkiler Anlaşması (1993)‘dır.

Bu anlaşmalar resmi belgelerin karşılıklı tanınmasını sağlar. Bu, Ukrayna belgelerinin apostil gerektirmeksizin Moldova’da kabul edildiği anlamına gelir.

Ancak bu anlaşmalar, özellikle Ukraynalı STK’lar için ayrı, basitleştirilmiş veya hızlandırılmış bir kayıt prosedürü oluşturmaz. Süreç, Moldova mevzuatına göre genel olarak devam eder.

VII. Önemli Uyarılar ve Tavsiyeler

Hazırlık İpuçları:

• Belgeleri dikkatlice hazırlayın: Rumence çevirilerin doğruluğundan emin olun.
• Nihai faydalanıcı sahiplerin şeffaflığı: Tam ve doğru bilgi sağlayın.
• Gerçek yasal adres: Moldova’da yasal bir adresin varlığını teyit edin.
• Tüzük uyumu: Şube tüzüğünün, özellikle kar dağıtılmaması konusunda, Moldova STK yasalarına uygun olduğundan emin olun.
• Profesyonel yardım: Moldova’daki yerel avukatlara ve muhasebecilere danışmanız şiddetle tavsiye edilir. Bu, hatalardan kaçınmanıza ve süreci hızlandırmanıza yardımcı olacaktır.

Kamu Hizmetleri Ajansı (ASP) İletişim Bilgileri:

Güncel iletişim bilgileri ve randevu almak için lütfen Moldova Kamu Hizmetleri Ajansı’nın resmi web sitesini ziyaret edin.

Sözlük