Υποκατάστημα ή τμήμα ξένης δημόσιας οργάνωσης στη Δημοκρατία της Μολδαβίας

I. Εισαγωγή

Αυτή η αναφορά θα βοηθήσει ξένες μη κερδοσκοπικές οργανώσεις να κατανοήσουν πώς να ανοίξουν ένα υποκατάστημα στη Δημοκρατία της Μολδαβίας. Θα εξετάσουμε τους βασικούς νόμους, τη διαδικασία εγγραφής, τα απαραίτητα έγγραφα και τις φορολογικές συνθήκες.

Ο κύριος νόμος που ρυθμίζει τις μη κερδοσκοπικές οργανώσεις (ΜΚΟ) στη Μολδαβία είναι ο Νόμος αριθ. 86 της 11ης Ιουνίου 2020 για τις μη κερδοσκοπικές οργανώσεις. Αντικατέστησε όλους τους προηγούμενους νόμους και αποτελεί τη μοναδική επίκαιρη πηγή πληροφοριών.

II. Δυνατότητα εγγραφής υποκαταστήματος

Η μολδαβική νομοθεσία επιτρέπει σε ξένους οργανισμούς να ανοίγουν υποκαταστήματα. Η Υπηρεσία Δημόσιων Υπηρεσιών (ASP) επιβεβαίωσε ότι για ξένους πολίτες και οργανισμούς δεν υπάρχουν ειδικοί περιορισμοί ή κανόνες. Η διαδικασία είναι ίδια για όλους και περιγράφεται σαφώς στον Νόμο αριθ. 86/2020.

Αυτό σημαίνει ότι ένας ξένος οργανισμός δεν θα αντιμετωπίσει πρόσθετες δυσκολίες λόγω της ξένης προέλευσής του. Το κύριο πράγμα είναι να ακολουθείτε τους γενικούς κανόνες της Μολδαβίας.

III. Διαδικασία κρατικής εγγραφής

Αρμόδια αρχή: Υπηρεσία Δημοσίων Υπηρεσιών (ASP)

Όλα τα νομικά πρόσωπα, συμπεριλαμβανομένων των υποκαταστημάτων ΜΚΟ, εγγράφονται στην Υπηρεσία Δημοσίων Υπηρεσιών (ASP).

Βήμα προς βήμα οδηγίες:

1. Υποβολή αίτησης: Αυτοπροσώπως, μέσω ηλεκτρονικού ταχυδρομείου (με ηλεκτρονική υπογραφή) ή με συστημένη επιστολή.
2. Πληρωμή υπηρεσιών: Μέσω του κρατικού ηλεκτρονικού συστήματος πληρωμών.
3. Εξέταση: Η ASP ελέγχει τα έγγραφα για συμμόρφωση με τους νόμους.
4. Έκδοση απόφασης: Εάν όλα είναι εντάξει, η ASP εκδίδει απόφαση εγγραφής. Αυτό ενεργοποιεί επίσης τη φορολογική και κοινωνική εγγραφή.

Η τυπική προθεσμία εγγραφής είναι 15 εργάσιμες ημέρες.

Σημαντικές απαιτήσεις:

• Αιτών: Τα έγγραφα πρέπει να είναι πλήρη και ακριβή. Είναι υποχρεωτικό να αναφέρονται τα στοιχεία των πραγματικών δικαιούχων.
• Νομική διεύθυνση: Το υποκατάστημα πρέπει να έχει μια πραγματική, επιβεβαιωμένη διεύθυνση στη Μολδαβία (π.χ. συμβόλαιο μίσθωσης).
• Επωνυμία: Η ονομασία του υποκαταστήματος πρέπει να ελεγχθεί και να δεσμευτεί εκ των προτέρων.
• Είδη δραστηριότητας: Αναφέρετε με σαφήνεια τα είδη δραστηριότητας του υποκαταστήματος σύμφωνα με τον Ταξινομητή της Μολδαβίας (CAEM-2).

Ιδιαίτερη προσοχή δίνεται στη διαφάνεια των δεδομένων των πραγματικών δικαιούχων και στην ύπαρξη πραγματικής νομικής διεύθυνσης. Αυτό βοηθά στην καταπολέμηση της νομιμοποίησης εσόδων από παράνομες δραστηριότητες.

IV. Κατάλογος απαραίτητων εγγράφων

Όλα τα έγγραφα πρέπει να είναι στη ρουμανική γλώσσα. Αυτό σημαίνει ότι τα πρωτότυπα ξένων εγγράφων πρέπει να μεταφραστούν και να επικυρωθούν.

Σημαντικό: Τα έγγραφα που εκδίδονται σε χώρες-μέλη της Σύμβασης της Χάγης (π.χ., οι περισσότερες χώρες της ΕΕ, οι ΗΠΑ) απαιτούν επικύρωση με Apostille. Ωστόσο, χάρη σε διμερείς συμφωνίες, για έγγραφα από την Ουκρανία **δεν απαιτείται ούτε Apostille ούτε πρόσθετη νομιμοποίηση**.

Βασικά έγγραφα:

• Αίτηση εγγραφής.
• Απόφαση του μητρικού οργανισμού (ξένης ΜΚΟ) για την ίδρυση υποκαταστήματος. Σε αυτήν πρέπει να αναφέρονται: η πλήρης επωνυμία του υποκαταστήματος, η νομική του διεύθυνση, οι τομείς δραστηριότητας και το όνομα του υπεύθυνου προσώπου.
• Καταστατικά έγγραφα του υποκαταστήματος (π.χ., Κανονισμός Λειτουργίας Υποκαταστήματος) σε δύο αντίγραφα. Πρέπει να περιέχουν τις ίδιες λεπτομέρειες με την απόφαση.
• Αντίγραφο του καταστατικού εγγράφου του αλλοδαπού νομικού προσώπου (Καταστατικό της μητρικής ΜΚΟ).
• Απόσπασμα από το μητρώο, όπου είναι εγγεγραμμένη η μητρική ΜΚΟ (επιβεβαίωση της νομικής της κατάστασης).
• Έγγραφο που επιβεβαιώνει τη νομική διεύθυνση του υποκαταστήματος στη Μολδαβία (συμβόλαιο μίσθωσης ή πιστοποιητικό ιδιοκτησίας).
• Έγγραφα ταυτοποίησης του διευθυντή/υπεύθυνου προσώπου του υποκαταστήματος (διαβατήριο, άδεια διαμονής).
• Πληρεξούσιο, εάν τα έγγραφα υποβάλλονται από εκπρόσωπο.
• Πληροφορίες για τον πραγματικό δικαιούχο (τελικό ωφελούμενο) της μητρικής ΜΚΟ.
• Απόδειξη πληρωμής τελών εγγραφής.

V. Όροι δραστηριότητας και φορολογικό καθεστώς

Γενικά δικαιώματα των ΜΚΟ:

• Διάδοση πληροφοριών, εκδοτική δραστηριότητα.
• Εκπροσώπηση των συμφερόντων των μελών τους.
• Δικαίωμα ίδρυσης υποκαταστημάτων.
• Άσκηση οικονομικής δραστηριότητας, εφόσον συνδέεται άμεσα με τους καταστατικούς σκοπούς.
• Συμμετοχή σε διαγωνισμούς για επιχορηγήσεις.

Οι ΜΚΟ στη Μολδαβία μπορούν να κερδίζουν χρήματα για να υποστηρίξουν την αποστολή τους, αλλά είναι σημαντικό αυτή η δραστηριότητα να συνδέεται σαφώς με τους καταστατικούς σκοπούς.

Απαλλαγή από τον φόρο εισοδήματος:

Οι ΜΚΟ μπορούν να απαλλαγούν από τον φόρο εισοδήματος, εάν:

• Είναι εγγεγραμμένες σύμφωνα με τον νόμο της Μολδαβίας και λειτουργούν αυστηρά σύμφωνα με το καταστατικό.
• Η οικονομική δραστηριότητα αντιστοιχεί στους σκοπούς τους.
• Απαγορεύουν τη διανομή κερδών μεταξύ των ιδρυτών, των μελών ή των εργαζομένων.
• Χρησιμοποιούν όλα τα κεφάλαια αποκλειστικά για καταστατικούς σκοπούς.
• Δεν χρησιμοποιούν κεφάλαια για προσωπικά συμφέροντα.
• Δεν υποστηρίζουν ούτε χρηματοδοτούν πολιτικά κόμματα.

Το δικαίωμα απαλλαγής από τον φόρο αρχίζει από την ημέρα της εγγραφής. Οποιαδήποτε παραβίαση αυτών των προϋποθέσεων μπορεί να οδηγήσει σε απώλεια των φορολογικών πλεονεκτημάτων.

Φορολογία εμπορικής δραστηριότητας:

Εάν ένα υποκατάστημα αποκτά εισόδημα από εμπορική δραστηριότητα που δεν πληροί τις αυστηρές προϋποθέσεις απαλλαγής, αυτό το εισόδημα φορολογείται με συντελεστή φόρου εισοδήματος 12%.

Είναι απαραίτητο να τηρείται ξεχωριστή λογιστική για μη κερδοσκοπικές και εμπορικές δραστηριότητες.

Άλλες φορολογικές υποχρεώσεις:

Το υποκατάστημα θα πληρώνει επίσης:

• ΦΠΑ (20% τυπικός συντελεστής, εάν ο κύκλος εργασιών υπερβαίνει το όριο).
• Φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων (από τους μισθούς των εργαζομένων).
• Εισφορές κοινωνικής και ιατρικής ασφάλισης.
• Πιθανώς, άλλους τοπικούς φόρους (επί ακίνητης περιουσίας, μεταφορών).

Οι ΜΚΟ πρέπει να υποβάλλουν ετησίως φορολογική δήλωση (έντυπο ONG17) και άλλες εκθέσεις.

VI. Διμερείς συμφωνίες μεταξύ Μολδαβίας και Ουκρανίας

Η Μολδαβία και η Ουκρανία διατηρούν ισχυρές διπλωματικές σχέσεις και έχουν υπογράψει περισσότερες από 150 διεθνείς συνθήκες. Το βασικό έγγραφο είναι η Συνθήκη για τη νομική συνδρομή και τις νομικές σχέσεις σε αστικές και ποινικές υποθέσεις (1993).

Αυτές οι συμφωνίες διασφαλίζουν την αμοιβαία αναγνώριση επίσημων εγγράφων. Αυτό σημαίνει ότι τα ουκρανικά έγγραφα γίνονται δεκτά στη Μολδαβία χωρίς την ανάγκη σφραγίδας Apostille.

Ωστόσο, αυτές οι συνθήκες δεν δημιουργούν μια ξεχωριστή, απλοποιημένη ή ταχύτερη διαδικασία εγγραφής ειδικά για τις ουκρανικές ΜΚΟ. Η διαδικασία παραμένει γενική, σύμφωνα με τη μολδαβική νομοθεσία.

VII. Σημαντικές παρατηρήσεις και συστάσεις

Συμβουλές προετοιμασίας:

• Προετοιμάστε προσεκτικά τα έγγραφα: Βεβαιωθείτε για την ακρίβεια των μεταφράσεων στα ρουμανικά.
• Διαφάνεια των πραγματικών δικαιούχων: Παρέχετε πλήρεις και ακριβείς πληροφορίες.
• Πραγματική νόμιμη διεύθυνση: Επιβεβαιώστε την ύπαρξη νόμιμης διεύθυνσης στη Μολδαβία.
• Συμμόρφωση καταστατικού: Βεβαιωθείτε ότι το καταστατικό του υποκαταστήματος συμμορφώνεται με τους μολδαβικούς νόμους περί ΜΚΟ, ιδίως όσον αφορά τη μη διανομή κερδών.
• Επαγγελματική βοήθεια: Συνιστάται ανεπιφύλακτα η απεύθυνση σε τοπικούς δικηγόρους και λογιστές στη Μολδαβία. Αυτό θα βοηθήσει στην αποφυγή λαθών και θα επιταχύνει τη διαδικασία.

Στοιχεία επικοινωνίας της Υπηρεσίας Δημοσίων Υπηρεσιών (ASP):

Για τρέχοντα στοιχεία επικοινωνίας και κλείσιμο ραντεβού, παρακαλούμε επισκεφθείτε τον επίσημο ιστότοπο της Υπηρεσίας Δημοσίων Υπηρεσιών της Μολδαβίας.

Γλωσσάρι