Філія або підрозділ іноземної громадської організації в Республіці Молдова

I. Вступ

Цей звіт допоможе іноземним некомерційним організаціям зрозуміти, як відкрити філію в Республіці Молдова. Ми розглянемо основні закони, процес реєстрації, необхідні документи та податкові умови.

Головний закон, що регулює некомерційні організації (НКО) в Молдові, — це Закон № 86 від 11 червня 2020 року про некомерційні організації. Він замінив усі попередні закони і є єдиним актуальним джерелом інформації.

II. Можливість реєстрації філії

Молдавське законодавство дозволяє іноземним організаціям відкривати філії. Агентство державних послуг (АДП) підтвердило, що для іноземних громадян та організацій немає спеціальних обмежень або правил. Процедура однакова для всіх і чітко описана в Законі № 86/2020.

Це означає, що іноземна організація не зіткнеться з додатковими складнощами через своє іноземне походження. Головне — дотримуватися загальних правил Молдови.

III. Процедура державної реєстрації

Компетентний орган: Агентство державних послуг (АДП)

Усі юридичні особи, включаючи філії НКО, реєструються в Агентстві державних послуг (АДП).

Покрокова інструкція:

1. Подання заяви: Особисто, електронною поштою (з електронним підписом) або рекомендованим листом.
2. Оплата послуг: Через державну електронну платіжну систему.
3. Розгляд: АДП перевіряє документи на відповідність законам.
4. Видача рішення: Якщо все гаразд, АДП видає рішення про реєстрацію. Це також запускає податкову та соціальну реєстрацію.

Стандартний термін реєстрації — 15 робочих днів.

Важливі вимоги:

• Заявник: Документи мають бути повними та точними. Обов’язково потрібно вказати дані про бенефіціарних власників.
• Юридична адреса: Філія повинна мати реальну, підтверджену адресу в Молдові (наприклад, договір оренди).
• Найменування: Назва філії має бути перевірена та зарезервована заздалегідь.
• Види діяльності: Чітко вкажіть види діяльності філії згідно з Класифікатором Молдови (CAEM-2).

Особлива увага приділяється прозорості даних про бенефіціарних власників та наявності реальної юридичної адреси. Це допомагає боротися з відмиванням грошей.

IV. Перелік необхідних документів

Усі документи мають бути румунською мовою. Це означає, що оригінали іноземних документів потрібно перекласти та засвідчити.

Важно: Документи, видані в країнах-учасницях Гаазької конвенції (наприклад, більшість країн ЄС, США), вимагають апостиля. Однак, завдяки двостороннім угодам, для документів з України **апостиль або додаткова легалізація не потрібні**.

Основні документи:

• Заява про реєстрацію.
• Рішення материнської організації (іноземної НКО) про відкриття філії. У ньому мають бути зазначені: повна назва філії, її юридична адреса, види діяльності та ім’я відповідальної особи.
• Установчі документи філії (наприклад, Положення про філію) у двох примірниках. Вони повинні містити ті самі деталі, що й рішення.
• Копія установчого документа іноземної юридичної особи (Статут материнської НКО).
• Витяг з реєстру, де зареєстрована материнська НКО (підтвердження її правового статусу).
• Документ, що підтверджує юридичну адресу філії в Молдові (договір оренди або свідоцтво про власність).
• Документи, що посвідчують особу директора/відповідальної особи філії (паспорт, посвідка на проживання).
• Довіреність, якщо документи подає представник.
• Інформація про бенефіціарного власника (кінцевого вигодонабувача) материнської НКО.
• Підтвердження оплати реєстраційних зборів.

V. Умови діяльності та податковий режим

Загальні права НКО:

• Поширення інформації, видавнича діяльність.
• Представництво інтересів своїх членів.
• Право на створення філій.
• Ведення господарської діяльності, якщо вона безпосередньо пов’язана зі статутними цілями.
• Участь у конкурсах на гранти.

НКО в Молдові можуть заробляти гроші для підтримки своєї місії, але важливо, щоб ця діяльність була чітко пов’язана зі статутними цілями.

Звільнення від податку на прибуток:

НКО можуть бути звільнені від податку на прибуток, якщо вони:

• Зареєстровані за законом Молдови та діють суворо за статутом.
• Економічна діяльність відповідає їхнім цілям.
• Забороняють розподіл прибутку між засновниками, членами або працівниками.
• Використовують усі кошти виключно для статутних цілей.
• Не використовують кошти в особистих інтересах.
• Не підтримують та не фінансують політичні партії.

Право на звільнення від податку починається з дня реєстрації. Будь-яке порушення цих умов може призвести до втрати податкових пільг.

Оподаткування комерційної діяльності:

Якщо філія отримує дохід від комерційної діяльності, яка не відповідає суворим умовам звільнення, цей дохід оподатковується податком на прибуток за ставкою 12%.

Необхідно вести окремий бухгалтерський облік для некомерційної та комерційної діяльності.

Інші податкові зобов’язання:

Філія також буде платити:

• ПДВ (20% стандартна ставка, якщо оборот перевищує поріг).
• Податок на доходи фізичних осіб (із зарплат працівників).
• Внески на соціальне та медичне страхування.
• Можливо, інші місцеві податки (на майно, транспорт).

НКО повинні щорічно подавати податкову декларацію (форма ONG17) та інші звіти.

VI. Двосторонні угоди між Молдовою та Україною

Молдова та Україна мають міцні дипломатичні відносини та підписали понад 150 міжнародних договорів. Ключовий документ — Договір про правову допомогу та правові відносини у цивільних та кримінальних справах (1993 р.).

Ці угоди забезпечують взаємне визнання офіційних документів. Це означає, що українські документи приймаються в Молдові без необхідності апостиля.

Однак ці договори не створюють окремої, спрощеної або прискореної процедури реєстрації спеціально для українських НГО. Процес залишається загальним, відповідно до молдовського законодавства.

VII. Важливі зауваження та рекомендації

Поради щодо підготовки:

• Ретельно готуйте документи: Переконайтеся в точності перекладів румунською.
• Прозорість бенефіціарних власників: Надайте повну та точну інформацію.
• Реальна юридична адреса: Підтвердьте наявність законної адреси в Молдові.
• Відповідність статуту: Переконайтеся, що статут філії відповідає молдовським законам про НГО, особливо в частині нерозподілу прибутку.
• Професійна допомога: Наполегливо рекомендується звернутися до місцевих юристів та бухгалтерів у Молдові. Це допоможе уникнути помилок та прискорить процес.

Контакти Агентства державних послуг (АДП):

Для отримання актуальної контактної інформації та запису на прийом, будь ласка, відвідайте офіційний веб-сайт Агентства державних послуг Молдови.

Глосарій