Sucursal o división de una organización pública extranjera en la República de Moldavia

I. Introducción

Este informe ayudará a las organizaciones no gubernamentales extranjeras a entender cómo abrir una sucursal en la República de Moldavia. Revisaremos las leyes principales, el proceso de registro, los documentos necesarios y las condiciones fiscales.

La ley principal que regula las organizaciones no gubernamentales (ONG) en Moldavia es la Ley N.º 86 del 11 de junio de 2020 sobre organizaciones no gubernamentales. Esta reemplazó todas las leyes anteriores y es la única fuente de información vigente.

II. Posibilidad de registro de una sucursal

La legislación moldava permite a las organizaciones extranjeras abrir sucursales. La Agencia de Servicios Públicos (ASP) ha confirmado que para ciudadanos y organizaciones extranjeras no existen restricciones o reglas especiales. El procedimiento es el mismo para todos y está claramente descrito en la Ley N.º 86/2020.

Esto significa que la organización extranjera no enfrentará dificultades adicionales debido a su origen extranjero. Lo principal es seguir las reglas generales de Moldavia.

III. Procedimiento de registro estatal

Órgano competente: Agencia de Servicios Públicos (ASP)

Todas las personas jurídicas, incluidas las sucursales de ONG, se registran en la Agencia de Servicios Públicos (ASP).

Instrucciones paso a paso:

1. Presentación de la solicitud: En persona, por correo electrónico (con firma electrónica) o por carta certificada.
2. Pago de servicios: A través del sistema estatal de pago electrónico.
3. Revisión: La ASP verifica que los documentos cumplan con las leyes.
4. Emisión de la resolución: Si todo está en orden, la ASP emite la resolución de registro. Esto también activa el registro fiscal y social.

El plazo estándar de registro es de 15 días hábiles.

Requisitos importantes:

• Solicitante: Los documentos deben ser completos y precisos. Es obligatorio indicar los datos de los beneficiarios efectivos.
• Dirección legal: La sucursal debe tener una dirección real y confirmada en Moldavia (por ejemplo, un contrato de arrendamiento).
• Denominación: El nombre de la sucursal debe verificarse y reservarse con antelación.
• Actividades: Indique claramente los tipos de actividades de la sucursal según el Clasificador de Moldavia (CAEM-2).

Se presta especial atención a la transparencia de los datos de los beneficiarios efectivos y a la existencia de una dirección legal real. Esto ayuda a combatir el lavado de dinero.

IV. Lista de documentos necesarios

Todos los documentos deben estar en idioma rumano. Esto significa que los originales de los documentos extranjeros deben traducirse y legalizarse.

Importante: Los documentos emitidos en países miembros del Convenio de La Haya (por ejemplo, la mayoría de los países de la UE, EE. UU.) requieren apostilla. Sin embargo, gracias a acuerdos bilaterales, para los documentos de Ucrania **no se requiere apostilla ni legalización adicional**.

Documentos principales:

• Solicitud de registro.
• Decisión de la organización matriz (ONG extranjera) sobre la apertura de la sucursal. En ella deben indicarse: el nombre completo de la sucursal, su dirección legal, los tipos de actividades y el nombre de la persona responsable.
• Documentos constitutivos de la sucursal (por ejemplo, el Reglamento de la sucursal) en dos ejemplares. Deben contener los mismos detalles que la decisión.
• Copia del documento constitutivo de la persona jurídica extranjera (Estatutos de la ONG matriz).
• Extracto del registro donde está inscrita la ONG matriz (confirmación de su estatus legal).
• Documento que confirme la dirección legal de la sucursal en Moldavia (contrato de arrendamiento o certificado de propiedad).
• Documentos de identidad del director/persona responsable de la sucursal (pasaporte, permiso de residencia).
• Poder notarial, si los documentos son presentados por un representante.
• Información sobre el beneficiario efectivo (beneficiario final) de la ONG matriz.
• Comprobante de pago de las tasas de registro.

V. Condiciones de actividad y régimen fiscal

Derechos generales de las ONG:

• Difusión de información, actividad editorial.
• Representación de los intereses de sus miembros.
• Derecho a crear sucursales.
• Realización de actividades económicas, si están directamente relacionadas con los fines estatutarios.
• Participación en concursos de subvenciones.

Las ONG en Moldavia pueden generar ingresos para apoyar su misión, pero es importante que esta actividad esté claramente vinculada con los fines estatutarios.

Exención del impuesto sobre la renta:

Las ONG pueden estar exentas del impuesto sobre la renta si:

• Están registradas según la ley de Moldavia y operan estrictamente de acuerdo con sus estatutos.
• Su actividad económica corresponde a sus fines.
• Prohíben la distribución de ganancias entre fundadores, miembros o empleados.
• Utilizan todos los fondos exclusivamente para fines estatutarios.
• No utilizan los fondos para intereses personales.
• No apoyan ni financian partidos políticos.

El derecho a la exención fiscal comienza desde la fecha de registro. Cualquier violación de estas condiciones puede conllevar la pérdida de los beneficios fiscales.

Tributación de la actividad comercial:

Si la sucursal obtiene ingresos de una actividad comercial que no cumple con las estrictas condiciones de exención, dichos ingresos están sujetos al impuesto sobre las ganancias a una tasa del 12%.

Es necesario llevar una contabilidad separada para las actividades no comerciales y comerciales.

Otras obligaciones fiscales:

La sucursal también pagará:

• IVA (tasa estándar del 20% si la facturación supera el umbral).
• Impuesto sobre la renta de las personas físicas (sobre los salarios de los empleados).
• Contribuciones al seguro social y médico.
• Posiblemente, otros impuestos locales (sobre la propiedad, el transporte).

Las ONG deben presentar anualmente una declaración de impuestos (formulario ONG17) y otros informes.

VI. Acuerdos bilaterales entre Moldavia y Ucrania

Moldavia y Ucrania mantienen sólidas relaciones diplomáticas y han firmado más de 150 tratados internacionales. El documento clave es el Tratado de asistencia jurídica y relaciones jurídicas en materia civil y penal (1993).

Estos acuerdos garantizan el reconocimiento mutuo de documentos oficiales. Esto significa que los documentos ucranianos se aceptan en Moldavia sin necesidad de apostilla.

Sin embargo, estos tratados no crean un procedimiento separado, simplificado o acelerado de registro específicamente para las ONG ucranianas. El proceso sigue siendo general, conforme a la legislación moldava.

VII. Observaciones y recomendaciones importantes

Consejos para la preparación:

• Prepare los documentos con cuidado: Asegúrese de la precisión de las traducciones al rumano.
• Transparencia de los beneficiarios efectivos: Proporcione información completa y precisa.
• Dirección legal real: Confirme la existencia de una dirección legal en Moldavia.
• Cumplimiento de los estatutos: Asegúrese de que los estatutos de la sucursal cumplan con las leyes moldavas sobre ONG, especialmente en lo relativo a la no distribución de ganancias.
• Ayuda profesional: Se recomienda encarecidamente recurrir a abogados y contadores locales en Moldavia. Esto ayudará a evitar errores y agilizará el proceso.

Contactos de la Agencia de Servicios Públicos (ASP):

Para obtener información de contacto actualizada y solicitar una cita, visite el sitio web oficial de la Agencia de Servicios Públicos de Moldavia.

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