Filiala sau subdiviziunea unei organizații publice străine în Republica Moldova

I. Introducere

Acest raport va ajuta organizațiile străine nonprofit să înțeleagă cum să deschidă o filială în Republica Moldova. Vom analiza principalele legi, procesul de înregistrare, documentele necesare și condițiile fiscale.

Legea principală care reglementează organizațiile nonprofit (ONG) în Moldova este Legea nr. 86 din 11 iunie 2020 privind organizațiile nonprofit. Aceasta a înlocuit toate legile anterioare și este singura sursă actuală de informații.

II. Posibilitatea înregistrării filialei

Legislația moldovenească permite organizațiilor străine să deschidă filiale. Agenția Servicii Publice (ASP) a confirmat că pentru cetățenii și organizațiile străine nu există restricții sau reguli speciale. Procedura este aceeași pentru toți și este clar descrisă în Legea nr. 86/2020.

Acest lucru înseamnă că o organizație străină nu se va confrunta cu dificultăți suplimentare din cauza originii sale străine. Principalul lucru este să respecte regulile generale ale Moldovei.

III. Procedura de înregistrare de stat

Autoritatea competentă: Agenția Servicii Publice (ASP)

Toate persoanele juridice, inclusiv sucursalele ONG-urilor, se înregistrează la Agenția Servicii Publice (ASP).

Instrucțiuni pas cu pas:

1. Depunerea cererii: Personal, prin e-mail (cu semnătură electronică) sau prin scrisoare recomandată.
2. Plata serviciilor: Prin sistemul electronic de plăți de stat.
3. Examinarea: ASP verifică documentele pentru conformitatea cu legile.
4. Emiterea deciziei: Dacă totul este în ordine, ASP emite o decizie de înregistrare. Aceasta declanșează și înregistrarea fiscală și socială.

Termenul standard de înregistrare este de 15 zile lucrătoare.

Cerințe importante:

• Solicitantul: Documentele trebuie să fie complete și exacte. Este obligatorie indicarea datelor privind beneficiarii efectivi.
• Adresa juridică: Sucursala trebuie să aibă o adresă reală și confirmată în Moldova (de exemplu, contract de închiriere).
• Denumirea: Numele sucursalei trebuie verificat și rezervat în prealabil.
• Tipurile de activități: Indicați clar tipurile de activități ale sucursalei conform Clasificatorului Moldovei (CAEM-2).

O atenție deosebită se acordă transparenței datelor privind beneficiarii efectivi și existenței unei adrese juridice reale. Acest lucru ajută la combaterea spălării banilor.

IV. Lista documentelor necesare

Toate documentele trebuie să fie în limba română. Aceasta înseamnă că originalele documentelor străine trebuie traduse și legalizate.

Important: Documentele emise în țările participante la Convenția de la Haga (de exemplu, majoritatea țărilor UE, SUA) necesită apostilă. Cu toate acestea, datorită acordurilor bilaterale, pentru documentele din Ucraina **nu se solicită apostilă sau legalizare suplimentară**.

Documente principale:

• Cererea de înregistrare.
• Decizia organizației-mamă (ONG străin) privind deschiderea filialei. Aceasta trebuie să includă: denumirea completă a filialei, adresa juridică, tipurile de activități și numele persoanei responsabile.
• Documentele constitutive ale filialei (de exemplu, Regulamentul filialei) în două exemplare. Acestea trebuie să conțină aceleași detalii ca și decizia.
• Copie a documentului constitutiv al persoanei juridice străine (Statutul ONG-ului-mamă).
• Extras din registru, unde este înregistrat ONG-ul-mamă (confirmarea statutului său juridic).
• Document care confirmă adresa juridică a filialei în Moldova (contract de închiriere sau certificat de proprietate).
• Documente de identitate ale directorului/persoanei responsabile a filialei (pașaport, permis de ședere).
• Împuternicire, dacă documentele sunt depuse de un reprezentant.
• Informații privind beneficiarul efectiv (beneficiarul final) al ONG-ului-mamă.
• Confirmarea plății taxelor de înregistrare.

V. Condiții de activitate și regim fiscal

Drepturi generale ale ONG-urilor:

• Răspândirea informațiilor, activitatea editorială.
• Reprezentarea intereselor membrilor săi.
• Dreptul de a înființa filiale.
• Desfășurarea activității economice, dacă aceasta este direct legată de scopurile statutare.
• Participarea la concursuri pentru granturi.

ONG-urile din Moldova pot câștiga bani pentru a-și susține misiunea, dar este important ca această activitate să fie clar legată de scopurile statutare.

Scutirea de impozitul pe venit:

ONG-urile pot fi scutite de impozitul pe venit dacă:

• Sunt înregistrate conform legii Republicii Moldova și acționează strict conform statutului.
• Activitatea economică corespunde scopurilor lor.
• Interzic distribuirea profitului între fondatori, membri sau angajați.
• Folosesc toate fondurile exclusiv pentru scopuri statutare.
• Nu utilizează fondurile în interes personal.
• Nu susțin și nu finanțează partide politice.

Dreptul la scutirea de impozit începe din ziua înregistrării. Orice încălcare a acestor condiții poate duce la pierderea facilităților fiscale.

Impozitarea activității comerciale:

Dacă filiala obține venituri din activitatea comercială care nu corespunde condițiilor stricte de scutire, acest venit este impozitat cu impozitul pe profit la cota de 12%.

Este necesară ținerea unei contabilități separate pentru activitățile necomerciale și cele comerciale.

Alte obligații fiscale:

Filiala va plăti, de asemenea:

• TVA (cota standard de 20% dacă cifra de afaceri depășește pragul).
• Impozitul pe venitul persoanelor fizice (din salariile angajaților).
• Contribuțiile de asigurări sociale și medicale.
• Posibil, alte impozite locale (pe proprietate, transport).

ONG-urile trebuie să depună anual declarația fiscală (formularul ONG17) și alte rapoarte.

VI. Acorduri bilaterale între Republica Moldova și Ucraina

Republica Moldova și Ucraina au relații diplomatice solide și au semnat peste 150 de tratate internaționale. Documentul-cheie este Tratatul privind asistența juridică și relațiile juridice în materie civilă și penală (1993).

Aceste acorduri asigură recunoașterea reciprocă a documentelor oficiale. Aceasta înseamnă că documentele ucrainene sunt acceptate în Republica Moldova fără a fi necesară apostila.

Cu toate acestea, aceste tratate nu creează o procedură separată, simplificată sau accelerată de înregistrare special pentru ONG-urile ucrainene. Procesul rămâne general, conform legislației moldovenești.

VII. Observații și recomandări importante

Sfaturi pentru pregătire:

• Pregătiți cu atenție documentele: Asigurați-vă de acuratețea traducerilor în limba română.
• Transparența beneficiarilor efectivi: Furnizați informații complete și exacte.
• Adresa juridică reală: Confirmați existența unei adrese legale în Republica Moldova.
• Conformitatea statutului: Asigurați-vă că statutul sucursalei respectă legile moldovenești privind ONG-urile, în special în ceea ce privește neredistribuirea profitului.
• Asistență profesională: Se recomandă insistent apelarea la avocați și contabili locali din Republica Moldova. Acest lucru va ajuta la evitarea erorilor și va accelera procesul.

Contactele Agenției Servicii Publice (ASP):

Pentru informații de contact actualizate și programarea unei întâlniri, vă rugăm să vizitați site-ul oficial al Agenției Servicii Publice a Republicii Moldova.

Glosar