外国公共组织在摩尔多瓦共和国的分支机构或下属单位

一、引言

本报告将帮助外国非营利组织了解如何在摩尔多瓦共和国开设分支机构。我们将介绍主要法律、注册流程、所需文件以及税务条件。

规范摩尔多瓦非营利组织（NPO）的主要法律是2020年6月11日第86号《非营利组织法》。该法取代了所有先前法律，是唯一相关的信息来源。

二、注册分支机构的可能性

摩尔多瓦法律允许外国组织开设分支机构。国家公共服务局（ASP）已确认，对于外国公民和组织没有特殊限制或规定。程序对所有组织相同，并在第86/2020号法律中有明确规定。

这意味着外国组织不会因其外国来源而面临额外的复杂性。主要遵循摩尔多瓦的一般规则即可。

三、国家注册程序

主管机构：国家公共服务局（ASP）

所有法人实体，包括非营利组织分支机构，均在国家公共服务局（ASP）进行注册。

分步指南：

1. 提交申请：亲自递交、通过电子邮件（需电子签名）或挂号信邮寄。
2. 支付费用：通过国家电子支付系统进行。
3. 审核：ASP 检查文件是否符合法律规定。
4. 颁发决定：如果一切正常，ASP 颁发注册决定。这也将启动税务和社会注册。

标准注册期限为15个工作日。

重要要求：

• 申请人：文件必须完整准确。必须注明受益所有人的信息。
• 法定地址：分支机构必须在摩尔多瓦拥有真实、经确认的地址（例如租赁合同）。
• 名称：分支机构的名称必须提前核实并预留。
• 活动类型：根据摩尔多瓦分类标准（CAEM-2）明确说明分支机构的业务活动类型。

特别关注受益所有人信息的透明度以及真实法定地址的存在。这有助于打击洗钱活动。

四、所需文件清单

所有文件必须使用罗马尼亚语。这意味着外国文件的原件需要翻译并公证。

重要提示：在海牙公约缔约国（例如大多数欧盟国家、美国）签发的文件需要办理海牙认证（Apostille）。然而，根据双边协议，来自乌克兰的文件**无需办理海牙认证或额外领事认证**。

主要文件：

• 注册申请书。
• 母组织（外国非营利组织）关于设立代表处的决议。其中应注明：代表处的全称、法定地址、活动类型以及负责人姓名。
• 代表处的设立文件（例如，代表处章程）一式两份。其内容应与决议中的细节一致。
• 外国法人设立文件的副本（母非营利组织的章程）。
• 登记注册摘录，即母非营利组织的注册地证明（确认其法律地位）。
• 证明代表处在摩尔多瓦法定地址的文件（租赁合同或所有权证明）。
• 代表处主任/负责人的身份证明文件（护照、居留许可）。
• 授权委托书（如由代理人提交文件）。
• 关于母非营利组织受益所有人（最终受益人）的信息。
• 注册费支付凭证。

五、活动条件与税收制度

非营利组织的一般权利：

• 传播信息，开展出版活动。
• 代表其成员的利益。
• 设立代表处的权利。
• 开展经营活动，前提是该活动与章程规定的宗旨直接相关。
• 参与资助项目竞标。

在摩尔多瓦，非营利组织可以赚钱来支持其使命，但重要的是，这些活动必须与章程目标明确相关。

所得税豁免：

非营利组织如果满足以下条件，可以免征所得税：

• 根据摩尔多瓦法律注册，并严格按照章程运营。
• 经济活动与其目标相符。
• 禁止在创始人、成员或员工之间分配利润。
• 将所有资金仅用于章程规定的目标。
• 不将资金用于个人利益。
• 不支持或资助政治党派。

免税权利自注册之日起生效。任何违反这些条件的行为都可能导致税收优惠的丧失。

商业活动的税收：

如果分支机构从不符合严格免税条件的商业活动中获得收入，则该收入需按12%的税率缴纳利润税。

必须对非商业活动和商业活动进行单独的会计核算。

其他纳税义务：

分支机构还需缴纳：

• 增值税（标准税率20%，如果营业额超过门槛）。
• 个人所得税（针对员工工资）。
• 社会和医疗保险缴款。
• 可能还有其他地方税（财产税、运输税）。

非营利组织必须每年提交纳税申报表（表格ONG17）和其他报告。

六、摩尔多瓦与乌克兰之间的双边协议

摩尔多瓦与乌克兰保持着牢固的外交关系，并签署了超过150项国际条约。关键文件是《民事和刑事司法协助及法律关系条约》（1993年）。

这些协议确保了官方文件的相互承认。这意味着乌克兰文件在摩尔多瓦被接受，无需办理海牙认证。

然而，这些条约并未为乌克兰非政府组织设立单独、简化或加速的注册程序。该流程仍根据摩尔多瓦法律保持通用性。

七、重要提示与建议

准备建议：

• 仔细准备文件：确保罗马尼亚语翻译的准确性。
• 受益所有人透明化：提供完整准确的信息。
• 实际法律地址：确认在摩尔多瓦拥有合法地址。
• 章程合规性：确保分支机构章程符合摩尔多瓦非政府组织法律，特别是在利润不分配方面。
• 专业协助：强烈建议咨询摩尔多瓦当地律师和会计师。这有助于避免错误并加快流程。

公共服务局联系方式：

如需获取最新联系信息并预约，请访问摩尔多瓦公共服务局官方网站。

术语表