Филиал или подразделение иностранной общественной организации в Республике Молдова

I. Введение

Этот отчет поможет иностранным некоммерческим организациям понять, как открыть филиал в Республике Молдова. Мы рассмотрим основные законы, процесс регистрации, необходимые документы и налоговые условия.

Главный закон, регулирующий некоммерческие организации (НКО) в Молдове, — это Закон № 86 от 11 июня 2020 года о некоммерческих организациях. Он заменил все предыдущие законы и является единственным актуальным источником информации.

II. Возможность регистрации филиала

Молдавское законодательство разрешает иностранным организациям открывать филиалы. Агентство государственных услуг (АСУ) подтвердило, что для иностранных граждан и организаций нет специальных ограничений или правил. Процедура одинакова для всех и четко описана в Законе № 86/2020.

Это означает, что иностранная организация не столкнется с дополнительными сложностями из-за своего иностранного происхождения. Главное — следовать общим правилам Молдовы.

III. Процедура государственной регистрации

Компетентный орган: Агентство государственных услуг (АСУ)

Все юридические лица, включая филиалы НКО, регистрируются в Агентстве государственных услуг (АСУ).

Пошаговая инструкция:

1. Подача заявления: Лично, по электронной почте (с электронной подписью), или заказным письмом.
2. Оплата услуг: Через государственную электронную платежную систему.
3. Рассмотрение: АСУ проверяет документы на соответствие законам.
4. Выдача решения: Если все в порядке, АСУ выдает решение о регистрации. Это также запускает налоговую и социальную регистрацию.

Стандартный срок регистрации — 15 рабочих дней.

Важные требования:

• Заявитель: Документы должны быть полными и точными. Обязательно нужно указать данные о бенефициарных владельцах.
• Юридический адрес: Филиал должен иметь реальный, подтвержденный адрес в Молдове (например, договор аренды).
• Наименование: Название филиала должно быть проверено и зарезервировано заранее.
• Виды деятельности: Четко укажите виды деятельности филиала по Классификатору Молдовы (CAEM-2).

Особое внимание уделяется прозрачности данных о бенефициарных владельцах и наличию реального юридического адреса. Это помогает бороться с отмыванием денег.

IV. Перечень необходимых документов

Все документы должны быть на румынском языке. Это означает, что оригиналы иностранных документов нужно перевести и заверить.

Важно: Документы, выданные в странах-участницах Гаагской конвенции (например, большинства стран ЕС, США), требуют апостиля. Однако, благодаря двусторонним соглашениям, для документов из Украины **апостиль или дополнительная легализация не требуются**.

Основные документы:

• Заявление о регистрации.
• Решение материнской организации (иностранной НКО) об открытии филиала. В нем должны быть указаны: полное название филиала, его юридический адрес, виды деятельности и имя ответственного лица.
• Учредительные документы филиала (например, Положение о филиале) в двух экземплярах. Они должны содержать те же детали, что и решение.
• Копия учредительного документа иностранного юридического лица (Устав материнской НКО).
• Выписка из реестра, где зарегистрирована материнская НКО (подтверждение ее правового статуса).
• Документ, подтверждающий юридический адрес филиала в Молдове (договор аренды или свидетельство о собственности).
• Документы, удостоверяющие личность директора/ответственного лица филиала (паспорт, вид на жительство).
• Доверенность, если документы подает представитель.
• Информация о бенефициарном владельце (конечном выгодоприобретателе) материнской НКО.
• Подтверждение оплаты регистрационных сборов.

V. Условия деятельности и налоговый режим

Общие права НКО:

• Распространение информации, издательская деятельность.
• Представление интересов своих членов.
• Право на создание филиалов.
• Ведение хозяйственной деятельности, если она напрямую связана с уставными целями.
• Участие в конкурсах на гранты.

НКО в Молдове могут зарабатывать деньги для поддержки своей миссии, но важно, чтобы эта деятельность была четко связана с уставными целями.

Освобождение от подоходного налога:

НКО могут быть освобождены от подоходного налога, если они:

• Зарегистрированы по закону Молдовы и действуют строго по уставу.
• Экономическая деятельность соответствует их целям.
• Запрещают распределение прибыли между учредителями, членами или сотрудниками.
• Используют все средства исключительно для уставных целей.
• Не используют средства в личных интересах.
• Не поддерживают и не финансируют политические партии.

Право на освобождение от налога начинается со дня регистрации. Любое нарушение этих условий может привести к потере налоговых льгот.

Налогообложение коммерческой деятельности:

Если филиал получает доход от коммерческой деятельности, которая не соответствует строгим условиям освобождения, этот доход облагается налогом на прибыль по ставке 12%.

Необходимо вести отдельный бухгалтерский учет для некоммерческой и коммерческой деятельности.

Другие налоговые обязательства:

Филиал также будет платить:

• НДС (20% стандартная ставка, если оборот превышает порог).
• Подоходный налог с физических лиц (с зарплат сотрудников).
• Взносы на социальное и медицинское страхование.
• Возможно, другие местные налоги (на имущество, транспорт).

НКО должны ежегодно подавать налоговую декларацию (форма ONG17) и другие отчеты.

VI. Двусторонние соглашения между Молдовой и Украиной

Молдова и Украина имеют прочные дипломатические отношения и подписали более 150 международных договоров. Ключевой документ — Договор о правовой помощи и правовых отношениях по гражданским и уголовным делам (1993 г.).

Эти соглашения обеспечивают взаимное признание официальных документов. Это означает, что украинские документы принимаются в Молдове без необходимости апостиля.

Однако эти договоры не создают отдельной, упрощенной или ускоренной процедуры регистрации специально для украинских НКО. Процесс остается общим, согласно молдавскому законодательству.

VII. Важные замечания и рекомендации

Советы по подготовке:

• Тщательно готовьте документы: Убедитесь в точности переводов на румынский.
• Прозрачность бенефициарных владельцев: Предоставьте полную и точную информацию.
• Реальный юридический адрес: Подтвердите наличие законного адреса в Молдове.
• Соответствие устава: Убедитесь, что устав филиала соответствует молдавским законам об НКО, особенно в части нераспределения прибыли.
• Профессиональная помощь: Настоятельно рекомендуется обратиться к местным юристам и бухгалтерам в Молдове. Это поможет избежать ошибок и ускорит процесс.

Контакты Агентства государственных услуг (АСУ):

Для получения актуальной контактной информации и записи на прием, пожалуйста, посетите официальный веб-сайт Агентства государственных услуг Молдовы.

Глоссарий